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Decreto 220. Calendario Tributario 2017

Decreto 220 DIAN 7 de febrero de 2017.

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Decreto 2201 de 2016. Por el cual se establece la Autorretención a titulo de renta y complementarios.

Ministerio de Hacienda y Crédito Público
Decreto 2201
30-12-2016

Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria para adicionar unos artículos al Título 6, Parte 2 del Libro 1 y retirar otros artículos de los capítulos 4 y 5 Título 1 Parte 5 del Libro 1.

El Presidente de la República de Colombia,

En uso de sus facultades constitucionales y legales, en especial de las consagradas en los numerales 11 y 20 del artículo 189 de la Constitución Política y en desarrollo de los artículos 365, 366 y 395 del Estatuto Tributario, y


Considerando:

Que el Gobierno Nacional expidió el Decreto 1625 de 2016 Único Reglamentario en Materia Tributaria, para compilar y racionalizar las normas de carácter reglamentario que rigen el sector y contar con instrumentos jurídicos únicos.

Que el artículo 100 de la Ley 1819 de 2016 modificó el artículo 240 del Estatuto Tributario y aumentó del veinticinco por ciento (25%) al treinta y tres por ciento (33%), la tarifa general del impuesto sobre la renta y complementario de las sociedades nacionales y sus asimiladas, los establecimientos permanentes de entidades del exterior y las personas jurídicas extranjeras o sin residencia obligadas a presentar la declaración del impuesto sobre la renta y complementario.

Que el artículo 114-1 del Estatuto Tributario, adicionado por el artículo 65 de la Ley de 1819 de 2016, exonera del pago de las cotizaciones al sistema general de seguridad social en salud y del pago de los aportes parafiscales a favor del Servicio Nacional del Aprendizaje (SENA), del Instituto Colombiano de Bienestar Familiar (ICBF) y las cotizaciones al régimen contributivo de salud, entre otros, a las sociedades y personas jurídicas y asimiladas contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta y complementario, correspondientes a los trabajadores que devenguen, individualmente considerados, menos de diez (10) salarios mínimos mensuales legales vigentes.

Que acorde con lo anterior, es necesario establecer nuevas tarifas de retención en la fuente a título de impuesto sobre la renta y complementario, para los contribuyentes de que trata el artículo 240 del Estatuto Tributario a quienes se les incrementó la tarifa del impuesto sobre la renta y complementario y que a su vez fueron exonerados del pago de las cotizaciones al sistema general de seguridad social en salud y del pago de los aportes parafiscales a favor del Servicio Nacional del Aprendizaje (SENA), del Instituto Colombiano de Bienestar Familiar (ICBF) y las cotizaciones al Régimen Contributivo de Salud.

Que de acuerdo con lo previsto en los artículos 365 y 366 del Estatuto Tributario el Gobierno Nacional se encuentra facultado para establecer las tarifas de retención en la fuente con el fin de facilitar, acelerar y asegurar el recaudo a título de impuesto sobre la renta y complementario.

Que el parágrafo 2º del artículo 365 del Estatuto Tributario, modificado por el artículo 125 de la Ley 1819 de 2016, prevé que el Gobierno Nacional puede establecer un sistema de autorretención en la fuente a título del impuesto sobre la renta y complementario, el cual no excluye la posibilidad de que los autorretenedores sean sujetos de retención en la fuente en los casos en que esta aplique.

Que se requiere adicionar el título 6, parte II del libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, para reglamentar los artículos 365 modificado por el artículo 125 de la Ley 1819 de 2016, 366 y 395 del Estatuto Tributario y hacer efectivo el incremento de la tarifa del impuesto sobre la renta y complementario y garantizar el adecuado flujo de recursos a la Nación de manera consecuente con la nueva tarifa del impuesto sobre la renta y complementario y los cambios introducidos por la nueva ley.

Que el artículo 376 de la Ley 1819 de 2016, eliminó el impuesto sobre la renta para la equidad CREE a partir del año gravable 2017, y por lo tanto a partir del primero (1º) de enero de 2017, la autorretención en la fuente a título de este impuesto reglamentada por el Decreto 1828 de 2013, modificado por los decretos 3048 de 2013, 2311 y 14 de 2014, queda eliminada.

Que acorde con lo señalado en el considerando anterior, sobre los artículos del Decreto 1828 de 2013, modificado por los decretos 3048 de 2013, 2311 y 14 de 2014, que reglamentaron la autorretención en la fuente del impuesto sobre la renta para la equidad CREE, ha operado el decaimiento, en consecuencia se requiere retirar del Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria 1625 de 2016, las disposiciones reglamentarias que tienen decaimiento, sin perjuicio de su vigencia para el cumplimiento de los deberes formales de los contribuyentes y responsables de este impuesto y para el control que compete a la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN)

Que en cumplimiento de los artículos 3º y 8º de la Ley 1437 de 2011, el proyecto de decreto fue publicado en la página web de la UAE Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN).

Decreta:

ART. 1º—Adición del título 6, parte II, del libro 1 del Decreto 1625 de 2016. Adiciónase el título 6, parte II del libro 1 del Decreto 1625 de 2016 con los siguientes artículos:

“Artículo 1.2.6.6.—Contribuyentes responsables de la autorretención a título del impuesto sobre la renta y complementario. A partir del primero (1º) de enero de 2017, tienen la calidad de autorretenedores a título de impuesto sobre la renta y complementario de que trata el parágrafo segundo (2) del artículo 365 del Estatuto Tributario adicionado por la Ley 1819 de 2016, los contribuyentes y responsables que cumplan con las siguientes condiciones:

1. Que se trate de sociedades nacionales y sus asimiladas, contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta y complementario o de los establecimientos permanentes de entidades del exterior y las personas jurídicas extranjeras o sin residencia.

2. Que las sociedades de que trata el numeral 1º de este artículo, estén exoneradas del pago de las cotizaciones al Sistema General de Seguridad Social en Salud y del pago de los aportes parafiscales a favor del Servicio Nacional del Aprendizaje (SENA), del Instituto Colombiano de Bienestar Familiar (ICBF) y las cotizaciones al régimen contributivo de salud, respecto de los trabajadores que devenguen, individualmente considerados, menos de diez (10) salarios mínimos mensuales legales vigentes, por sus ingresos de fuente nacional obtenidos mediante sucursales y establecimientos permanentes, de conformidad con el artículo 114-1 del Estatuto Tributario adicionado por el artículo 65 de la Ley 1819 de 2016.

Lo anterior sin perjuicio de que a los contribuyentes y responsables obligados al sistema de autorretención en la fuente a título del impuesto sobre la renta y complementario de que trata este artículo, se les practique la retención en la fuente cuando hubiere lugar a ello, de conformidad con las disposiciones vigentes del impuesto sobre la renta y complementario.

Los contribuyentes que de conformidad con lo establecido en el parágrafo 1º del artículo 368 del Estatuto Tributario, tengan la calidad de autorretenedores, deberán practicar adicionalmente la autorretención prevista en este artículo, sí cumplen las condiciones de los numerales 1º y 2º.

Parágrafo.—No son responsables de la autorretención de que trata este artículo, las entidades sin ánimo de lucro y demás contribuyentes y responsables que no cumplan con las condiciones de los numerales 1º y 2º de este artículo.

Artículo 1.2.6.7.—Bases para calcular la autorretención a título de impuesto sobre la renta y complementario de que trata el artículo 1.2.6.6. Las bases establecidas en las normas vigentes para calcular la retención del impuesto sobre la renta y complementario serán aplicables igualmente para practicar la autorretención a título de este impuesto de que trata el artículo anterior.

No obstante lo anterior, en los siguientes casos, la base de esta autorretención se efectuará de conformidad con las siguientes reglas:

1. En el caso de los pagos o abonos en cuenta que se efectúen a favor de distribuidores mayoristas o minoristas de combustibles derivados del petróleo por la adquisición de los mismos, las bases para aplicar esta autorretención serán los márgenes brutos de comercialización del distribuidor mayorista y minorista establecidos de acuerdo con las normas vigentes.

Para efectos de lo previsto en el presente artículo se entiende por margen bruto de comercialización, para el distribuidor mayorista, la diferencia entre el precio de compra al productor o al importador y el precio de venta al público o al distribuidor minorista. Para el distribuidor minorista, se entiende por margen, la diferencia entre el precio de compra al distribuidor mayorista o al intermediario distribuidor, y el precio de venta al público. En ambos casos, se descontará la sobretasa y demás gravámenes adicionales que se establezcan sobre la venta de los combustibles.

2. En el caso del transporte terrestre automotor que se preste a través de vehículos de propiedad de terceros, esta autorretención a título de impuesto sobre la renta y complementario se aplicará únicamente sobre la proporción del pago o abono en cuenta que corresponda al ingreso de la empresa transportadora calculado de acuerdo con el artículo 102-2 del Estatuto Tributario.

3. En el caso de las entidades sometidas a la vigilancia de la Superintendencia Financiera de Colombia, la base de esta autorretención a título de impuesto sobre la renta y complementario estará constituida por la totalidad de los pagos o abonos en cuenta que sean susceptibles de constituir ingresos gravables. La tarifa aplicable será la prevista en el artículo 1.2.6.8 del presente decreto.

4. En las transacciones realizadas a través de la bolsa de energía, los agentes del mercado eléctrico mayorista practicarán esta autorretención a título de impuesto sobre la renta y complementario sobre el vencimiento neto definido por el anexo B de la Resolución CREG 24 de 1995, o las que la adicionen, modifiquen o sustituyan, informado mensualmente por el administrador del sistema de intercambios comerciales (ASIC).

5. En el caso de las compañías de seguros de vida, las compañías de seguros generales y las sociedades de capitalización, la base de esta autorretención a título de impuesto sobre la renta será el monto de las primas devengadas, los rendimientos financieros, las comisiones por reaseguro y coaseguro y los salvamentos. Esta autorretención se aplicará teniendo en cuenta las previsiones del inciso 5º del artículo 48 de la Constitución Política.

Respecto a las sociedades de capitalización, la base de autorretención está compuesta por los rendimientos financieros.

6. Para los servicios integrales de aseo y cafetería y de vigilancia, autorizados por la Superintendencia de Vigilancia Privada y de servicios temporales prestados por empresas autorizadas por el Ministerio del Trabajo, contribuyentes del impuesto sobre la renta, la base de esta autorretención a título de impuesto sobre la renta será la parte correspondiente al AIU (administración, imprevistos y utilidad), el cual no podrá ser inferior al diez por ciento (10%) del valor del contrato. Para efectos de lo previsto en este numeral, el contribuyente deberá haber cumplido con todas las obligaciones laborales y de seguridad social.

7. Las sociedades de comercialización internacional aplicarán esta autorretención en la fuente a título de impuesto sobre la renta sobre la proporción del pago o abono en cuenta que corresponda al margen de comercialización, entendido este como el resultado de restar de los ingresos brutos obtenidos por la actividad de comercialización los costos de los inventarios comercializados en el respectivo periodo.

8. Los ingresos que perciba Fogafín que correspondan a aquellos previstos en el artículo 19-3 del Estatuto Tributario y los recursos que incrementan la reserva técnica del seguro de depósito no estarán sujetos a esta autorretención a título de impuesto sobre la renta.

9. Las empresas productoras y comercializadoras de productos agrícolas aplicarán esta autorretención a título de impuesto sobre la renta sobre la proporción del pago o abono en cuenta que corresponda al margen de comercialización de los productos agrícolas exportados y vendidos en el mercado interno, entendido este como el resultado de restar de los ingresos brutos obtenidos por la actividad de comercialización de dichos productos, los costos de los inventarios de estos productos comercializados, durante el respectivo periodo. La autorretención sobre los ingresos provenientes de cualquier otra actividad diferente de la comercialización de estos productos agrícolas se regirá por lo previsto en el artículo 1.5.1.5.2. del Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria.

Artículo 1.2.6.8.—Autorretenedores y Tarifas. A partir del 1º de enero de 2017, para efectos del recaudo y administración de la autorretención a título de impuesto sobre la renta de que trata el artículo 1.2.6.6. de este decreto, todos los sujetos pasivos allí mencionados tendrán la calidad de autorretenedores.

Para tal efecto, esta autorretención a título de impuesto sobre la renta se liquidará sobre cada pago o abono en cuenta realizado al contribuyente sujeto pasivo de este tributo, de acuerdo con las siguientes actividades económicas y a las siguientes tarifas:

Código actividad económica Nombre actividad económica Tarifa de autorretención aplicable sobre todos los pagos
111 Cultivo de cereales (excepto arroz), legumbres y semillas oleaginosas 0,40%
112 Cultivo de arroz 0,40%
113 Cultivo de hortalizas, raíces y tubérculos 0,40%
114 Cultivo de tabaco 0,40%
115 Cultivo de plantas textiles 0,40%
119 Otros cultivos transitorios n.c.p. 0,40%
121 Cultivo de frutas tropicales y subtropicales 0,40%
122 Cultivo de plátano y banano 0,40%
123 Cultivo de café 0,40%
124 Cultivo de caña de azúcar 0,40%
125 Cultivo de flor de corte 0,40%
126 Cultivo de palma para aceite (palma africana) y otros frutos oleaginosos 0,40%
127 Cultivo de plantas con las que se preparan bebidas 0,40%
128 Cultivo de especias y de plantas aromáticas y medicinales 0,40%
129 Otros cultivos permanentes n.c.p. 0.40%
130 Propagación de plantas (actividades de los viveros, excepto viveros forestales) 0,40%
141 Cría de ganado bovino y bufalino 0,40%
142 Cría de caballos y otros equinos 0,40%
143 Cría de ovejas y cabras 0,40%
144 Cría de ganado porcino 0,40%
145 Cría de aves de corral 0,40%
149 Cría de otros animales n. c. p. 0,40%
150 Explotación mixta (agrícola y pecuaria) 0,40%
161 Actividades de apoyo a la agricultura 0,40%
162 Actividades de apoyo a la ganadería 0,40%
163 Actividades posteriores a la cosecha 0,40%
164 Tratamiento de semillas para propagación 0,40%
170 Caza ordinaria y mediante trampas y actividades de servicios conexas 0,40%
210 Silvicultura y otras actividades forestales 0,40%
220 Extracción de madera 0,40%
230 Recolección de productos forestales diferentes a la madera 0,40%
240 Servicios de apoyo a la silvicultura 0,40%
311 Pesca marítima 0,40%
312 Pesca de agua dulce 0,40%
321 Acuicultura marítima 0,40%
322 Acuicultura de agua dulce 0,40%
510 Extracción de hulla (carbón de piedra) 1,60%
520 Extracción de carbón lignito 1,60%
610 Extracción de petróleo crudo 1,60%
620 Extracción de gas natural 1,60%
710 Extracción de minerales de hierro 1,60%
721 Extracción de minerales de uranio y de torio 1,60%
722 Extracción de oro y otros metales preciosos 1,60%
723 Extracción de minerales de níquel 1,60%
729 Extracción de otros minerales metalíferos no ferrosos n.c.p. 1,60%
811 Extracción de piedra, arena, arcillas comunes, yeso y anhidrita 1,60%
812 Extracción de arcillas de uso industrial, caliza, caolín y bontonitas 1,60%
820 Extracción de esmeraldas, piedras preciosas y semipreciosas 1,60%
891 Extracción de minerales para la fabricación de abonos y productos químicos 1,60%
892 Extracción de halita (sal) 1,60%
899 Extracción de otros minerales no metálicos n.c.p. 1.60%
910 Actividades de apoyo para la extracción de petróleo y de gas natural 1.60%
990 Actividades de apoyo para otras actividades de explotación de minas y canteras 1.60%
1011 Procesamiento y conservación de carne y productos cárnicos 0,40%
1012 Procesamiento y conservación de pescados, crustáceos y moluscos 0,40%
1020 Procesamiento y conservación de frutas, legumbres, hortalizas y tubérculos 0,40%
1030 Elaboración de aceites y grasas de origen vegetal y animal 0.40%
1040 Elaboración de productos lácteos 0,40%
1051 Elaboración de productos de molinería 0,40%
1052 Elaboración de almidones y productos derivados del almidón 0,40%
1061 Trilla de café 0,40%
1062 Descafeinado, tostión y molienda del café 0,40%
1063 Otros derivados del café 0,40%
1071 Elaboración y refinación de azúcar 0,40%
1072 Elaboración de panela 0,40%
1081 Elaboración de productos de panadería 0,40%
1082 Elaboración de cacao, chocolate y productos de confitería 0,40%
1083 Elaboración de macarrones, fideos, alcuzcuz y productos farináceos similares 0,40%
1084 Elaboración de comidas y platos preparados 0,40%
1089 Elaboración de otros productos alimenticios n.c.p. 0,40%
1090 Elaboración de alimentos preparados para animales 0.40%
1101 Destilación, rectificación y mezcla de bebidas alcohólicas 0,40%
1102 Elaboración de bebidas fermentadas no destiladas 0,40%
1103 Producción de malta, elaboración de cervezas y otras bebidas malteadas 0,40%
1104 Elaboración de bebidas no alcohólicas, producción de aguas minerales y de otras aguas embotelladas 0,40%
1200 Elaboración de productos de tabaco 0,40%
1311 Preparación o hilatura de fibras textiles 0,40%
1312 Tejeduría de productos textiles 0.40%
1313 Acabado de productos textiles 0.40%
1391 Fabricación de tejidos de punto y ganchillo 0.40%
1392 Confección de artículos con materiales textiles, excepto prendas de vestir 0,40%
1393 Fabricación de tapetes y alfombras para pisos 0,40%
1394 Fabricación de cuerdas, cordeles, cables, bramantes y redes 0,40%
1399 Fabricación de otros artículos textiles n.c.p. 0,40%
1410 Confección de prendas de vestir, excepto prendas de piel 0,40%
1420 Fabricación de artículos de piel 0,40%
1430 Fabricación de artículos de punto y ganchillo 0,40%
1511 Curtido y recurtido de cueros; recurtido y teñido de pieles 0,40%
1512 Fabricación de artículos de viaje, bolsos de mano y artículos similares elaborados en cuero, y fabricación de artículos de talabartería y guarnicionería 0,40%
1513 Fabricación de artículos de viaje, bolsos de mano y artículos similares; artículos de talabartería y guarnicionería elaborados en otros materiales 0,40%
1521 Fabricación de calzado de cuero y piel, con cualquier tipo de suela 0,40%
1522 Fabricación de otros tipos de calzado, excepto calzado de cuero y piel 0,40%
1523 Fabricación de partes del calzado 0,40%
1610 Aserrado, acepillado e impregnación de la madera 0,40%
1620 Fabricación de hojas de madera para enchapado; fabricación de tableros contrachapados, tableros laminados, tableros de partículas y otros tableros y paneles 0,40%
1630 Fabricación de partes y piezas de madera, de carpintería y ebanistería para la construcción 0,40%
1640 Fabricación de recipientes de madera 0,40%
1690 Fabricación de otros productos de madera; fabricación de artículos de corcho, cestería y espartería 0,40%
1701 Fabricación de pulpas (pastas) celulósicas; papel y cartón 0,40%
1702 Fabricación de papel y cartón ondulado (corrugado); fabricación de envases, empaques y de embalajes de papel y cartón. 0,40%
1709 Fabricación de otros artículos de papel y cartón 0,40%
1811 Actividades de impresión  
1812 Actividades de servicios relacionados con la impresión 0,40%
1820 Producción de copias a partir de grabaciones originales 0,40%
1910 Fabricación de productos de hornos de coque 0,40%
1921 Fabricación de productos de la refinación del petróleo 0,40%
1922 Actividad de mezcla de combustibles 0,40%
2011 Fabricación de sustancias y productos químicos básicos 0,40%
2012 Fabricación de abonos y compuestos inorgánicos nitrogenados  
2013 Fabricación de plásticos en formas primarias 0,40%
2014 Fabricación de caucho sintético en formas primarias 0,40%
2021 Fabricación de plaguicidas y otros productos químicos de uso agropecuario 0,40%
2022 Fabricación de pinturas, barnices y revestimientos similares, tintas para impresión y masillas 0,40%
2023 Fabricación de jabones y detergentes, preparados para limpiar y pulir; perfumes y preparados de tocador 0,40%
2029 Fabricación de otros productos químicos n.c.p. 0,40%
2030 Fabricación de fibras sintéticas y artificiales 0,40%
2100 Fabricación de productos farmacéuticos, sustancias químicas medicinales y productos botánicos de uso farmacéutico 0,40%
2211 Fabricación de llantas y neumáticos de caucho 0,40%
2212 Reencauche de llantas usadas 0,40%
2219 Fabricación de formas básicas de caucho y otros productos de caucho n.c.p. 0,40%
2221 Fabricación de formas básicas de plástico 0,40%
2229 Fabricación de artículos de plástico n.c.p. 0,40%
2310 Fabricación de vidrio y productos de vidrio 0,40%
2391 Fabricación de productos refractarios 0,40%
2392 Fabricación de materiales de arcilla para la construcción 0,40%
2393 Fabricación de otros productos de cerámica y porcelana 0,40%
2394 Fabricación de cemento, cal y yeso 0,40%
2395 Fabricación de artículos de hormigón, cemento y yeso 0,40%
2396 Corte, tallado y acabado de la piedra 0,40%
2399 Fabricación de otros productos minerales no metálicos n.c.p. 0,40%
2410 Industrias básicas de hierro y de acero 0,40%
2421 Industrias básicas de metales preciosos 0,40%
2429 Industrias básicas de otros metales no ferrosos 0,40%
2431 Fundición de hierro y de acero 0,40%
2432 Fundición de metales no ferrosos 0,40%
2511 Fabricación de productos metálicos para uso estructural 0,40%
2512 Fabricación de tanques, depósitos y recipientes de metal, excepto los utilizados para el envase o transporte de mercancías 0,40%
2513 Fabricación de generadores de vapor, excepto calderas de agua caliente para calefacción central 0,40%
2520 Fabricación de armas y municiones 0,40%
2591 Forja, prensado, estampado y laminado de metal; pulvimetalurgia 0,40%
2592 Tratamiento y revestimiento de metales; mecanizado 0,40%
259 Fabricación de artículos de cuchillería, herramientas de mano y artículos de ferretería 0,40%
259 Fabricación de otros productos elaborados de metal n.c.p. 0,40%
210 Fabricación de componentes y tableros electrónicos 0,40%
620 Fabricación de computadoras y de equipo periférico 0,40%
2630 Fabricación de equipos de comunicación 0,40%
2640 Fabricación de aparatos electrónicos de consumo 0,40%
2651 Fabricación de equipo de medición, prueba, navegación y control 0,40%
2652 Fabricación de relojes 0,40%
2660 Fabricación de equipo de irradiación y equipo electrónico de uso médico y terapéutico 0,40%
2670 Fabricación de instrumentos ópticos y equipo fotográfico 0,40%
2680 Fabricación de medios magnéticos y ópticos para almacenamiento de datos 0,40%
2711 Fabricación de motores, generadores y transformadores eléctricos 0,40%
2712 Fabricación de aparatos de distribución y control de la energía eléctrica 0,40%
2720 Fabricación de pitas, baterías y acumuladores eléctricos 0,40%
2731 Fabricación de hilos y cables eléctricos y de fibra óptica 0,40%
2732 Fabricación de dispositivos de cableado 0,40%
2740 Fabricación de equipos eléctricos de iluminación 0,40%
2750 Fabricación de aparatos de uso doméstico 0,40%
2790 Fabricación de otros tipos de equipo eléctrico n.c.p. 0,40%
2811 Fabricación de motores, turbinas, y partes para motores de combustión interna 0,40%
2812 Fabricación de equipos de potencia hidráulica y neumática 0,40%
2813 Fabricación de otras bombas, compresores, grifos y válvulas 0,40%
2814 Fabricación de cojinetes, engranajes, trenes de engranajes y piezas de transmisión 0,40%
2815 Fabricación de horros, hogares y quemadores industriales 0,40%
2816 Fabricación de equipo de elevación y manipulación 0,40%
2817 Fabricación de maquinaria y equipo de oficina (excepto computadoras y equipo periférico) 0,40%
2818 Fabricación de herramientas manuales con motor 0,40%
2819 Fabricación de otros tipos de maquinaria y equipo de uso general n.c.p. 0,40%
2821 Fabricación de maquinaria agropecuaria y forestal 0,40%
2822 Fabricación de máquinas formadoras de metal y de máquinas herramienta 0,40%
2823 Fabricación de maquinaria para la metalurgia 0,40%
2824 Fabricación de maquinaria para explotación de minas y canteras y para obras de construcción 0,40%
2825 Fabricación de maquinaria para la elaboración de alimentos, bebidas y tabaco 0,40%
2826 Fabricación de maquinaria para la elaboración de productos textiles, prendas de vestir y cueros 0,40%
2829 Fabricación de otros tipos de maquinaria y equipo de uso especial n.c.p.  
2910 Fabricación de vehículos automotores y sus motores 0,40%
2920 Fabricación de carrocerías para vehículos automotores; fabricación de remolques y semirremolques 0,40%
2930 Fabricación de parles, piezas (autopartes) y accesorios (lujos) para vehículos automotores 0,40%
3011 Construcción de barcos y de estructuras flotantes 0,40%
3012 Construcción de embarcaciones de recreo y deporte 0,40%
3020 Fabricación de locomotoras y de material rodante para ferrocarriles 0,40%
3030 Fabricación de aeronaves, naves espaciales y de maquinaria conexa 0,40%
3040 Fabricación de vehículos militares de combate 0,40%
3091 Fabricación de motocicletas 0,40%
3092 Fabricación de bicicletas y de sillas de ruedas para personas con discapacidad 0,40%
3099 Fabricación de otros tipos de equipo de transporte n.c.p. 0,40%
3110 Fabricación de muebles 0,40%
3120 Fabricación de colchones y somieres 0,40%
3210 Fabricación de joyas, bisutería y artículos conexos 0,40%
3220 Fabricación de instrumentos musicales  
3230 Fabricación de artículos y equipo para la práctica del deporte 0,40%
3240 Fabricación de juegos, juguetes y rompecabezas 0,40%
3250 Fabricación de instrumentos, aparatos y materiales médicos y odontológicos (incluido mobiliario)  
3290 Otras industrias manufactureras n.c.p. 0,40%
3311 Mantenimiento y reparación especializado de productos elaborados en metal 0,40%
3312 Mantenimiento y reparación especializado de maquinaria y equipo 0,40%
3313 Mantenimiento y reparación especializado de equipo electrónico y óptico 0,40%
3314 Mantenimiento y reparación especializado de equipo eléctrico 0,40%
3315 Mantenimiento y reparación especializado de equipo de transporte, excepto los vehículos automotores, motocicletas y bicicletas 0,40%
3319 Mantenimiento y reparación de otros tipos de equipos y sus componentes n.c.p. 0,40%
3320 Instalación especializada de maquinaria y equipo industrial 0,40%
3511 Generación de energía eléctrica 1,60%
3512 Transmisión de energía eléctrica 1,60%
3513 Distribución de energía eléctrica 1,60%
3514 Comercialización de energía eléctrica 1,60%
3520 Producción de gas; distribución de combustibles gaseosos por tuberías 1,60%
3530 Suministro de vapor y aire acondicionado 1,60%
3600 Captación, tratamiento y distribución de agua 1,60%
3700 Evacuación y tratamiento de aguas residuales 1,60%
3811 Recolección de desechos no peligrosos 1,60%
3812 Recolección de desechos peligrosos 1,60%
3821 Tratamiento y disposición de desechos no peligrosos 1,60%
3822 Tratamiento y disposición de desechos peligrosos 1,60%
3830 Recuperación de materiales 1,60%
3900 Actividades de saneamiento ambiental y otros servicios de gestión de desechos 1,60%
4111 Construcción de edificios residenciales 0,80%
4112 Construcción de edificios no residenciales 0,80%
4210 Construcción de carreteras y vías de ferrocarril 0,80%
4220 Construcción de proyectos de servicio público 0,60%
4290 Construcción de otras obras de ingeniería civil 0,80%
4311 Demolición 0,80%
4312 Preparación del terreno 0.80%
4321 Instalaciones eléctricas 0.80%
4322 Instalaciones de fontanería, calefacción y aire acondicionado 0,80%
4329 Otras instalaciones especializadas 0,80%
4330 Terminación y acabado de edificios y obras de ingeniería ovil 0,80%
4390 Otras actividades especializadas para la construcción de edificios y obras de ingeniería civil 0,80%
4511 Comercio de vehículos automotores nuevos 0,40%
4512 Comercio de vehículos automotores usados 0,40%
4520 Mantenimiento y reparación de vehículos automotores 0,40%
4530 Comercio de partes, piezas (autopartes) y accesorios (lujos) para vehículos automotores 0.40%
4541 Comercio de motocicletas y de sus partes, piezas y accesorios 0,40%
4542 Mantenimiento y reparación de motocicletas y de sus partes y piezas 0,40%
4610 Comercio al por mayor a cambio de una retribución o por contrata 0,40%
4620 Comercio al por mayor de materias primas agropecuarias; animales vivos 0,40%
4631 Comercio al por mayor de productos alimenticios 0,40%
4632 Comercio al por mayor de bebidas y tabaco 0,40%
4641 Comercio al por mayor de productos textiles, productos confeccionados para uso doméstico 0,40%
4642 Comercio al por mayor de prendas de vestir 0,40%
4643 Comercio al por mayor de calzado 0,40%
4644 Comercio al por mayor de aparatos y equipo de uso doméstico 0,40%
4645 Comercio al por mayor de productos farmacéuticos, medicinales, cosméticos y de tocador 0,40%
4649 Comercio al por mayor de otros utensilios domésticos n.c.p. 0,40%
4651 Comercio al por mayor de computadores, equipo periférico y programas de informática 0,40%
4652 Comercio al por mayor de equipo, partes y piezas electrónicos y de telecomunicaciones 0,40%
4653 Comercio al por mayor de maquinaria y equipo agropecuarios 0,40%
4659 Comercio al por mayor de otros tipos de maquinaria y equipo n.c.p. 0,40%
4661 Comercio al por mayor de combustibles sólidos, líquidos, gaseosos y productos conexos 0,40%
4662 Comercio al por mayor de metales y productos metalíferos 0,40%
4663 Comercio al por mayor de materiales de construcción, artículos de ferretería, pinturas, productos de vidrio, equipo y materiales de fontanería y calefacción 0,40%
4664 Comercio al por mayor de productos químicos básicos, cauchos y plásticos en formas primarias y productos químicos de uso agropecuario 0,40%
4665 Comercio al por mayor de desperdicios, desechos y chatarra 0,40%
4669 Comercio al por mayor de otros productos n.c.p. 0,40%
4690 Comercio al por mayor no especializado 0,40%
4711 Comercio al por menor en establecimientos no especializados con surtido compuesto principalmente por alimentos, bebidas o tabaco 0,40%
4719 Comercio al por menor en establecimientos no especializados, con surtido compuesto principalmente por productos diferentes de alimentos (víveres en general), bebidas y tabaco 0,40%
4721 Comercio al por menor de productos agrícolas para el consumo en establecimientos especializados 0,40%
4722 Comercio al por menor de leche, productos lácteos y huevos, en establecimientos especializados 0,40%
4723 Comercio al por menor de carnes (incluye aves de corral), productos cárnicos, pescados y productos de mar, en establecimientos especializados 0,40%
4724 Comercio al por menor de bebidas y productos del tabaco, en establecimientos especializados 0,40%
4729 Comercio al por menor de otros productos alimenticios n.c.p., en establecimientos especializados 0,40%
4731 Comercio al por menor de combustible para automotores 0,40%
4732 Comercio al por menor de lubricantes (aceites, grasas), aditivos y productos de limpieza para vehículos automotores 0,40%
4741 Comercio al por menor de computadores, equipos periféricos, programas de informática y equipos de telecomunicaciones en establecimientos especializados 0,40%
4742 Comercio al por menor de equipos y aparatos de sonido y de video, en establecimientos especializados 0,40%
4751 Comercio al por menor de productos textiles en establecimientos especializados 0,40%
4752 Comercio al por menor de artículos de ferretería, pinturas y productos de vidrio en establecimientos especializados 0,40%
4753 Comercio al por menor de tapices, alfombras y cubrimientos para paredes y pisos en establecimientos especializados 0,40%
4754 Comercio al por menor de electrodomésticos y gasodomésticos de uso doméstico, muebles y equipos de iluminación 0,40%
4755 Comercio al por menor de artículos y utensilios de uso doméstico 0,40%
4759 Comercio al por menor de otros artículos domésticos en establecimientos especializados 0,40%
4761 Comercio al por menor de libros, periódicos, materiales y artículos de papelería y escritorio, en establecimientos especializados 0,40%
4762 Comercio al por menor de artículos deportivos, en establecimientos especializados 0,40%
4769 Comercio al por menor de otros artículos culturales y de entretenimiento n.c.p. en establecimientos especializados 0,40%
4771 Comercio al por menor de prendas de vestir y sus accesorios (incluye artículos de piel) en establecimientos especializados 0,40%
4772 Comercio al por menor de todo tipo de calzado y artículos de cuero y sucedáneos del cuero en establecimientos especializados 0,40%
4773 Comercio al por menor de productos farmacéuticos y medicinales, cosméticos y artículos de tocador en establecimientos especializados 0,40%
4774 Comercio al por menor de otros productos nuevos en establecimientos especializados 0,40%
4775 Comercio al por menor de artículos de segunda mano 0,40%
4781 Comercio al por menor de alimentos, bebidas y tabaco, en puestos de venta móviles 0,40%
4782 Comercio al por menor de productos textiles, prendas de vestir y calzado, en puestos de ventas móviles 0,40%
4789 Comercio al por menor de otros productos en puestos de venta móviles 0,40%
4791 Comercio al por menor realizado a través de internet 0,40%
4792 Comercio al por menor realizado a través de casas de venta o por correo 0,40%
4799 Otros tipos de comercio al por menor no realizado en establecimientos, puestos de venta o mercados. 0,40%
4911 Transporte férreo de pasajeros 0,80%
4912 Transporte férreo de carga 0,80%
4921 Transporte de pasajeros 0,80%
4922 Transporte mixto 0,80%
4923 Transporte de carga por carretera 0,80%
4930 Transporte por tuberías 0,80%
5011 Transporte de pasajeros marítimo y de cabotaje 0,80%
5012 Transporte de carga marítimo y de cabotaje 0,80%
5021 Transporte fluvial de pasajeros 0,80%
5022 Transporte fluvial de carga 0,80%
5111 Transporte aéreo nacional de pasajeros 0,80%
5112 Transporte aéreo internacional de pasajeros 0,80%
5121 Transporte aéreo nacional de carga 0,80%
5122 Transporte aéreo internacional de carga 0,80%
5210 Almacenamiento y depósito 0,80%
5221 Actividades de estaciones, vías y servicios complementarios para el transporte terrestre 0,80%
5222 Actividades de puertos y servicios complementarios para el transporte acuático 0,80%
5223 Actividades de aeropuertos, servicios de navegación aérea y demás actividades conexas al transporte aéreo 0,80%
5224 Manipulación de carga 0,80%
5229 Otras actividades complementarias al transporte 0,80%
5310 Actividades postales nacionales 0,80%
5320 Actividades de mensajería 0,80%
5511 Alojamiento en hoteles 0,80%
5512 Alojamiento en apartahoteles 0,80%
5513 Alojamiento en centros vacacionales 0,80%
5514 Alojamiento rural 0,80%
5519 Otros tipos de alojamientos para visitantes 0,80%
5520 Actividades de zonas de camping y parques para vehículos recreacionales 0,80%
5530 Servicio por horas 0,80%
5590 Otros tipos de alojamiento n.c.p. 0,80%
5611 Expendio a la mesa de comidas preparadas 0,80%
5612 Expendio por autoservicio de comidas preparadas 0,80%
5613 Expendio de comidas preparadas en cafeterías 0,80%
5619 Otros tipos de expendio de comidas preparadas n.c.p. 0,80%
5621 Catering para eventos 0,80%
5629 Actividades de otros servicios de comidas 0,80%
5630 Expendio de bebidas alcohólicas para el consumo dentro del establecimiento 0,80%
5811 Edición de libros 0,80%
5812 Edición de directorios y listas de correo 0,80%
5813 Edición de periódicos, revistas y otras publicaciones periódicas 0,80%
5819 Otros trabajos de edición 0,80%
5820 Edición de programas de informática (software) 0,80%
5911 Actividades de producción de películas cinematográficas, videos, programas, anuncios y comerciales de televisión 0,80%
5912 Actividades de posproducción de películas cinematográficas, videos, programas, anuncios y comerciales de televisión 0,80%
5913 Actividades de distribución de películas cinematográficas, videos, programas, anuncios y comerciales de televisión 0,80%
5914 Actividades de exhibición de películas cinematográficas y videos 0,80%
5920 Actividades de grabación de sonido y edición de música 0,80%
6010 Actividades de programación y transmisión en el servicio de radiodifusión sonora 0,80%
6020 Actividades de programación y transmisión de televisión 0,80%
6110 Actividades de telecomunicaciones alámbricas 1,60%
6120 Actividades de telecomunicaciones inalámbricas 1,60%
6130 Actividades de telecomunicación satelital 1,60%
6190 Otras actividades de telecomunicaciones 1,60%
6201 Actividades de desarrollo de sistemas informáticos (planificación, análisis, diseño, programación, pruebas) 0,80%
6202 Actividades de consultoría informática y actividades de administración de instalaciones informáticas 0,80%
6209 Otras actividades de tecnologías de información y actividades de servicios informáticos 0,80%
6311 Procesamiento de datos, alojamiento (hosting) y actividades relacionadas 0,80%
6312 Portales web 0,80%
6391 Actividades de agencias de noticias 0,80%
6399 Otras actividades de servicio de información n.c.p. 0,80%
6412 Bancos comerciales 0,80%
6421 Actividades de las corporaciones financieras 0.80%
6422 Actividades de las compañías de financiamiento 0,80%
6423 Banca de segundo piso 0,80%
6424 Actividades de las cooperativas financieras 0,80%
6431 Fideicomisos, fondos y entidades financieras similares 0,80%
6432 Fondos de cesantías 0,80%
6491 Leasing financiero (arrendamiento financiero) 0,80%
6492 Actividades financieras de fondos de empleados y otras formas asociativas del sector solidario 0,80%
6493 Actividades de compra de cartera o factoring 0,80%
6494 Otras actividades de distribución de fondos 0,80%
6495 Instituciones especiales oficiales 0,80%
6499 Otras actividades de servicio financiero, excepto las de seguros y pensiones n.c.p. 0,80%
6511 Seguros generales 0,80%
6512 Seguros de vida 0,80%
6513 Reaseguros 0,80%
6514 Capitalización 0,80%
6521 Servicios de seguros sociales de salud 0,80%
6522 Servicios de seguros sociales de riesgos profesionales 0,80%
6531 Régimen de prima media con prestación definida (RPM) 0,80%
6532 Régimen de Ahorro Individual (RAI) 0,80%
6611 Administración de mercados financieros 0,80%
6612 Corretaje de valores y de contratos de productos básicos 0,80%
6613 Otras actividades relacionadas con el mercado de valores 0,80%
6614 Actividades de las casas de cambio 0,80%
6615 Actividades de los profesionales de compra y venta de divisas 0,80%
6619 Otras actividades auxiliares de las actividades de servicios financieros n.c.p. 0,80%
6621 Actividades de agentes y corredores de seguros 0,80%
6629 Evaluación de riesgos y daños, y otras actividades de servicios auxiliares 0,80%
6630 Actividades de administración de fondos 0,80%
6810 Actividades inmobiliarias realizadas con bienes propios o arrendados 0,80%
6820 Actividades inmobiliarias realizadas a cambio de una retribución o por contrata 0,80%
6910 Actividades jurídicas 0,80%
6920 Actividades de contabilidad, teneduría de libros, auditoría financiera y asesoría tributaria 0,80%
7010 Actividades de administración empresarial 0,80%
7020 Actividades de consultoría de gestión 0,80%
7110 Actividades de arquitectura e ingeniería y otras actividades conexas de consultoría técnica 0,80%
7120 Ensayos y análisis técnicos 0,80%
7210 Investigaciones y desarrollo experimental en el campo de las ciencias naturales y la ingeniería 0,80%
7220 Investigaciones y desarrollo experimental en el campo de las ciencias sociales y las humanidades 0,80%
7310 Publicidad 0,80%
7320 Estudios de mercado y realización de encuestas de opinión pública 0,80%
7410 Actividades especializadas de diseño 0,80%
7420 Actividades de fotografía 0,80%
7490 Otras actividades profesionales, científicas y técnicas n.c.p. 0,80%
7500 Actividades veterinarias 0,80%
7710 Alquiler y arrendamiento de vehículos automotores 0,80%
7721 Alquiler y arrendamiento de equipo recreativo y deportivo 0,80%
7722 Alquiler de videos y discos 0,80%
7729 Alquiler y arrendamiento de otros efectos personales y enseres domésticos n.c.p. 0,80%
7730 Alquiler y arrendamiento de otros tipos de maquinaria, equipo y bienes tangibles n.c.p. 0,80%
7740 Arrendamiento de propiedad intelectual y productos similares, excepto obras protegidas por derechos de autor 0,80%
7810 Actividades de agencias de empleo 0,80%
7820 Actividades de agencias de empleo temporal 0,80%
7830 Otras actividades de suministro de recurso humano 0,80%
7911 Actividades de las agencias de viaje 0,80%
7912 Actividades de operadores turísticos 0,80%
7990 Otros servicios de reserva y actividades relacionadas 0,80%
8010 Actividades de seguridad privada 0,80%
8020 Actividades de servicios de sistemas de seguridad 0,80%
8030 Actividades de detectives e investigadores privados 0,80%
8110 Actividades combinadas de apoyo a instalaciones 0,80%
8121 Limpieza general interior de edificios 0,80%
8129 Otras actividades de limpieza de edificios e instalaciones industriales 0,80%
8130 Actividades de paisajismo y servicios de mantenimiento conexos 0,80%
8211 Actividades combinadas de servicios administrativos de oficina 0,80%
8219 Fotocopiado, preparación de documentos y otras actividades especializadas de apoyo a oficina 0,80%
8220 Actividades de centros de llamadas (call center) 0,80%
8230 Organización de convenciones y eventos comerciales 0,80%
8291 Actividades de agencias de cobranza y oficinas de calificación crediticia 0,80%
8292 Actividades de envase y empaque 0,80%
8299 Otras actividades de servicio de apoyo a las empresas n.c.p. 0,80%
8411 Actividades legislativas de la Administración Pública 0,80%
8412 Actividades ejecutivas de la Administración Pública 0,80%
8413 Regulación de las actividades de organismos que prestan servicios de salud, educativos, culturales y otros servicios sociales, excepto servicios de seguridad social 0,80%
8414 Actividades reguladoras y facilitadoras de la actividad económica 0,80%
8415 Actividades de los otros órganos de control 0,80%
8421 Relaciones exteriores 0,80%
8422 Actividades de defensa 0,80%
8423 Orden público y actividades de seguridad 0,80%
8424 Administración de justicia 0,80%
8430 Actividades de planes de seguridad social de afiliación obligatoria 0,80%
8511 Educación de la primera infancia 0,80%
8512 Educación preescolar 0,80%
8513 Educación básica primaria 0,80%
8521 Educación básica secundaria 0,80%
8522 Educación media académica 0,80%
8523 Educación media técnica y de formación laboral 0,80%
8530 Establecimientos que combinan diferentes niveles de educación 0,80%
8541 Educación técnica profesional 0,80%
8542 Educación tecnológica 0,80%
8543 Educación de instituciones universitarias o de escuelas tecnológicas 0,80%
8544 Educación de universidades 0,80%
8551 Formación académica no formal 0,80%
8552 Enseñanza deportiva y recreativa 0,80%
8553 Enseñanza cultural 0,80%
8559 Otros tipos de educación n.c.p. 0,80%
8560 Actividades de apoyo a la educación 0,80%
8610 Actividades de hospitales y clínicas, con internación 0,80%
8621 Actividades de la práctica médica, sin internación 0,80%
8622 Actividades de la práctica odontológica 0,80%
8691 Actividades de apoyo diagnóstico 0,80%
8692 Actividades de apoyo terapéutico 0,80%
8699 Otras actividades de atención de la salud humana 0,80%
8710 Actividades de atención residencial medicalizada de tipo general 0,80%
8720 Actividades de atención residencial para el cuidado de pacientes con retardo mental, enfermedad mental y consumo de sustancias psicoactivas 0,80%
8730 Actividades de atención en instituciones para el cuidado de personas mayores y/o discapacitadas 0,80%
8790 Otras actividades de atención en instituciones con alojamiento 0,80%
8810 Actividades de asistencia social sin alojamiento para personas mayores y discapacitadas 0,80%
8890 Otras actividades de asistencia social sin alojamiento 0,80%
9001 Creación literaria 0,80%
9002 Creación musical 0,80%
9003 Creación teatral 0,80%
9004 Creación audiovisual 0,80%
9005 Artes plásticas y visuales 0,80%
9006 Actividades teatrales 0,80%
9007 Actividades de espectáculos musicales en vivo 0,80%
9008 Otras actividades de espectáculos en vivo 0,80%
9101 Actividades de bibliotecas y archivos 0,80%
9102 Actividades y funcionamiento de museos, conservación de edificios y sitios históricos 0,80%
9103 Actividades de jardines botánicos, zoológicos y reservas naturales 0,80%
9200 Actividades de juegos de azar y apuestas 0,80%
9311 Gestión de instalaciones deportivas 0,80%
9312 Actividades de clubes deportivos 0,80%
9319 Otras actividades deportivas 0,80%
9321 Actividades de parques de atracciones y parques temáticos 0,80%
9329 Otras actividades recreativas y de esparcimiento n.c.p. 0,80%
9411 Actividades de asociaciones empresariales y de empleadores 0,80%
9412 Actividades de asociaciones profesionales 0,80%
9420 Actividades de sindicatos de empleados 0,80%
9491 Actividades de asociaciones religiosas 0,80%
9492 Actividades de asociaciones políticas 0,80%
9499 Actividades de otras asociaciones n.c.p. 0,80%
9511 Mantenimiento y reparación de computadores y equipo periférico 0,80%
9512 Mantenimiento y reparación de equipos de comunicación 0,80%
9521 Mantenimiento y reparación de aparatos electrónicos de consumo 0,80%
9522 Mantenimiento y reparación de aparatos y equipos domésticos y de jardinería 0,80%
9523 Reparación de calzado y artículos de cuero 0,80%
9524 Reparación de muebles y accesorios para el hogar 0,80%
9529 Mantenimiento y reparación de otros efectos personales y enseres domésticos 0,80%
9601 Lavado y limpieza, incluso la limpieza en seco, de productos textiles y de piel 0,80%
9602 Peluquería y otros tratamientos de belleza 0,80%
9603 Pompas fúnebres y actividades relacionadas 0,80%
9609 Otras actividades de servicios personales n.c.p. 0,80%
9700 Actividades de los hogares individuales como empleadores de personal doméstico 0,80%
9810 Actividades no diferenciadas de los hogares individuales como productos de bienes para uso propio 0,80%
9820 Actividades no diferenciadas de los hogares individuales como productos de bienes para uso propio 0,80%
9900 Actividades de organizaciones y entidades extraterritoriales 0,80%

Para tal efecto, al momento en que se efectúe el respectivo pago o abono en cuenta, el autorretenedor deberá practicar la autorretención a título de impuesto sobre la renta y complementario de que trata el artículo 1.2.6.6 en el porcentaje aquí previsto, de acuerdo con su actividad económica principal, de conformidad con los códigos previstos en la Resolución 139 de 2012, modificada por las resoluciones 154 y 41 de 2012 y 2013, respectivamente, expedidas por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) y demás normas que la modifiquen o sustituyan.

No procederá la autorretención aquí prevista, sobre los pagos o abonos en cuenta que no se encuentran gravados con el impuesto sobre la renta y complementario.

Parágrafo 1º—Los autorretenedores a título de impuesto sobre la renta y complementario de que trata este artículo deberán cumplir las obligaciones establecidas en el Título II del Libro Segundo del Estatuto Tributario y estarán sometidos al procedimiento y régimen sancionatorio establecido en el Estatuto Tributario.

Parágrafo 2º—En los contratos de mandato, incluida la administración delegada, el mandatario se abstendrá de practicar al momento del pago o abono en cuenta esta autorretención a título de impuesto sobre la renta y complementario.

Parágrafo 3º—Para efectos de lo establecido en el presente decreto, cuando durante un mismo mes se efectúen una o más redenciones de participaciones de los fondos de inversión colectiva, las entidades administradoras o distribuidores especializados deberán certificarle al partícipe o suscriptor, dentro de los primeros cinco (5) días hábiles del mes siguiente al que se realizan dichas redenciones, el componente de las mismas que corresponda a utilidades gravadas y el componente que corresponda a aportes e ingresos no constitutivos de renta o ganancia ocasional o rentas exentas. Los beneficiarios o partícipes practicarán la autorretención al momento en que la entidad administradora haga entrega de la certificación de que trata este parágrafo.

Artículo 1.2.6.9.—Declaración y pago. Los responsables de la autorretención en la fuente a título de impuesto sobre la renta y complementario de que trata el artículo 1.2.6.6. deberán declarar y pagar las autorretenciones efectuadas en cada mes, en el formulario prescrito por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) y en los plazos que para el efecto establezca el Gobierno Nacional

Artículo 1.2.6.10.—Operaciones anuladas, rescindidas o resueltas. Cuando se anulen, rescindan o resuelvan operaciones que hayan sido sometidas a la autorretención a título de impuesto sobre la renta y complementario de que trata el artículo 1.2.6.6., el autorretenedor podrá descontar las sumas que hubiere retenido por tales operaciones del monto de las autorretenciones por declarar y consignar en el período en el cual se hayan anulado, rescindido o resuelto las mismas. Cuando el monto de las autorretenciones sea insuficiente, podrá efectuar el descuento del saldo en los períodos siguientes.

Cuando las anulaciones, rescisiones o resoluciones se efectúen en el año fiscal siguiente a aquel en el cual se realizaron las respectivas retenciones, el descuento solo procederá cuando la autorretención no haya sido imputada en la respectiva declaración del impuesto sobre la renta.

Artículo 1.2.6.11.—Autorretención en exceso. Cuando se practique la autorretención a título de impuesto sobre la renta y complementario de que trata el artículo 1.2.6.6 en un valor superior al que ha debido efectuarse, el autorretenedor podrá descontar los valores autorretenidos en exceso o indebidamente del monto de las autorretenciones por declarar y consignar en el respectivo período. Cuando el monto de las autorretenciones sea insuficiente, podrá efectuar el descuento del saldo en los períodos siguientes”.

ART. 2º—Modificación y eliminación del artículo 1.5.1.4.1 del Capítulo 4 Título 1 Parte 5 del Libro 1 del Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria 1625 de 2016 y del Capítulo 4 Título 1 Parte 5 del Libro 1 del Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria 1625 de 2016. Modifíquese el artículo 1.5.1.4.1 del Libro 1, Parte 5, Título 1, Capítulo 4 del Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria 1625 de 2016, para retirar de la compilación el artículo 7 del Decreto 1828 de 2013, modificado por los Decretos 3048 de 2013, 2311 y 14 de 2014, y eliminar el Capítulo 4 del Libro 1, Parte 5, Título 1 del Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria 1625 de 2016, por ser disposición única la eliminada.

ART. 3º—Modificación y eliminación de los artículos 1.5.1.5.1., 1.5.1.5.2., 1.5.1.5.3., 1.5.1.5.4. y 1.5.1.5.5. del Capítulo 5 Título 1 Parte 5 del Libro 1 del Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria 1625 de 2016. Modifíquense los artículos 1.5.1.5.1., 1.5.1.5.2., 1.5.1.5.3., 1.5.1.5.4. y 1.5.1.5.5. del Libro 1, Parte 5, Título 1, Capítulo 5 del Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria 1625 de 2016, para retirar de la compilación los artículos 2, 3, 4, 5, 6 del Decreto 1828 de 2013, modificado por los Decretos 3048 de 2013, 2311 y 14 de 2014, y eliminar el Capítulo 5, Libro 1, Parte 5, Título 1 del Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria 1625 de 2016, porque no contiene otras disposiciones.

ART. 4º—Vigencia. El presente decreto rige a partir de la fecha de su publicación, adiciona al Libro 1, Parte 2, Título 6 del Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria número 1625 de 2016, los artículos 1.2.6.6., 1.2.6.7., 1.2.6.8., 1.2.6.9., 1.2.6.10., 1.2.6.11 y retira del mismo Decreto el artículo 1.5.1.4.1. del Libro 1, Parte 5, Título 1, Capítulo 4 y los artículos 1.5.1.5.1., 1.5.1.5.2., 1.5.1.5.3., 1.5.1.5.4. y 1.5.1.5.5 del Libro 1, Parte 5, Título 1, Capítulo 5.

Publíquese y cúmplase.

Dado en Bogotá, D.C., a 30 de diciembre de 2016.

Últimos Decretos del 2016 que afectan NIIF y NIAS

Terminando el 2016 el Gobierno Nacional expidió Decretos que afectan el estudio de los temas de Normas internacionales de contabilidad y de aseguramiento de la información, incluyendo y actualizando conceptos importantes en las normas vigentes.

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Decreto 2105 de 2016. Calendario tributario Nacional 2017 y otros aspectos importantes.


Ministerio de Hacienda y Crédito Público
Decreto 2105

22-12-2016


Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, para sustituir unos artículos de la Sección 2 del Capítulo 13, Título 1, Parte 6 del Libro 1, y establecer los plazos para declarar y pagar en el año 2017.El Presidente de la República de Colombia

En ejercicio de sus facultades constitucionales y legales, en especial las que le confieren los numerales 11 y 20 del artículo 189 de la Constitución Política, y en desarrollo de los artículos 260-5, 260-9, 292-2, 295-2, 298, 298-1, 298-2, 298-8, 512-1, 555-2, 579, 579-2, 603, 800, 811, 876 y 877 del Estatuto Tributario, 27 y 170 de la Ley 1607 de 2012, 21, 22, 35 y 43 de la Ley 1739 de 2014, y

Considerando:


Que el Gobierno nacional expidió el Decreto 1625 de 2016 Único Reglamentario en materia tributaria, para compilar y racionalizar las normas de carácter reglamentario que rigen el sector y contar con instrumentos jurídicos únicos.

Que se requiere sustituir algunos artículos de la Sección 2 del Capítulo 13, Título 1, Parte 6 del Libro 1 del Decreto Único Reglamentario 1625 de 2016 en materia tributaria, para establecer los lugares y los plazos para el cumplimiento de las obligaciones tributarias sustanciales y formales del año 2017.

Que las disposiciones de plazos del año 2016, de que trata el Decreto 2243 de 2015, que fueron compiladas en el Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria número 1625 del 11 de octubre de 2016, y que se retiran para incorporar las del año 2017, conservan su vigencia para el cumplimiento de obligaciones tributarias sustanciales y formales por los contribuyentes y responsables de los impuestos del orden nacional y para el control que compete a la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN).

Que las Resoluciones DIAN 000115 del 6 de noviembre de 2015 y 00071 del 21 de noviembre de 2016, establecieron el valor de la Unidad de Valor Tributario (UVT) para los años 2016 y 2017 y por lo tanto se requiere sustituir algunos artículos la Sección 2 del Capítulo 13, Título 1, Parte 6 del Libro 1, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, con los valores absolutos que corresponden a los mencionados años.

Que en cumplimiento de los artículos 3º y 8º de la Ley 1437 de 2011, el proyecto de decreto fue publicado en la página web de la U.A.E. Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN),

Decreta:


Artículo 1°. 
Modificación del artículo 1.6.1.13.2.3. de la Sección 2, Capítulo 13, Título 1, Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016. Modifíquese el artículo 1.6.1.13.2.3. de la Sección 2, Capítulo 13, Título 1, Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016, para retirar de la compilación el artículo 3° del Decreto 2243 de 2015 y establecer que el artículo 1.6.1.13.2.3. de la Sección 2 Capítulo 13 Título 1 Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, quedará así:


Artículo 1.6.1.13.2.3. Corrección de las declaraciones. La inconsistencia a que se refiere el literal d) del artículo 580 del Estatuto Tributario podrá corregirse mediante el procedimiento previsto en el artículo 588 del citado Estatuto, siempre y cuando no se haya notificado sanción por no declarar, liquidando una sanción equivalente al dos por ciento (2%) de la sanción por extemporaneidad prevista en el artículo 641 ibídem, sin que exceda de mil trescientas (1.300) UVT ($41.417.000 año 2017)”.

(Plazos 2016: Decreto 2243 de 2015; Plazos 2015: Decreto 2623 de 2014; plazos 2014: Decreto 2972 de 2013 y Decreto 685 de 2014; plazos 2013: Decreto 2634 de 2012 y Decreto 0187 de 2013; plazos 2012: Decreto 4907 de 2011; plazos 2011: Decreto 4836 de 2010 y Decreto 1358 de 2011).


Artículo 2°
.
 Modificación del artículo 1.6.1.13.2.6. de la Sección 2, Capítulo 13, Título 1, Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016. Modifíquese el artículo 1.6.1.13.2.6. del Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, para retirar de la compilación el artículo 6° del Decreto 2243 de 2015 y establecer que el artículo 1.6.1.13.2.6. de la Sección 2, Capítulo 13, Título 1, Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, quedará así:


Artículo 1.6.1.13.2.6. Contribuyentes obligados a presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementario. Están obligados a presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementario por el año gravable 2016, todos los contribuyentes sometidos a dicho impuesto, con excepción de los que se enumeran en el artículo siguiente.


Parágrafo.
 Son contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementario las Cajas de Compensación Familiar y los fondos de empleados, con respecto a los ingresos generados en actividades industriales, comerciales y en actividades financieras distintas a la inversión de su patrimonio, diferentes a las relacionadas con salud, educación, recreación y desarrollo social”.

(Plazos 2016: Decreto 2243 de 2015; Plazos 2015: Decreto 2623 de 2014; plazos 2014: Decreto 2972 de 2013 y Decreto 685 de 2014; plazos 2013: Decreto 2634 de 2012 y Decreto 0187 de 2013; plazos 2012: Decreto 4907 de 2011; plazos 2011: Decreto 4836 de 2010 y Decreto 1358 de 2011).

Artículo 3°. Modificación del artículo 1.6.1.13.2.7. de la Sección 2, Capítulo 13, Título 1, Parte 6, del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016. Modifíquese el artículo 1.6.1.13.2.7. de la Sección 2, Capítulo 13, Título 1, Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, para retirar de la compilación el artículo 7° del Decreto 2243 de 2015 y establecer que el artículo 1.6.1.13.2.7. de la Sección 2, Capítulo 13, Título 1, Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, quedará así:


Artículo 1.6.1.13.2.7. Contribuyentes no obligados a presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementario. No están obligados a presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementario por el año gravable 2016 los siguientes contribuyentes:


a) Los empleados cuyos ingresos provengan, en una proporción igual o superior a un ochenta por ciento (80%), de la prestación de servicios de manera personal o de la realización de una actividad económica por cuenta y riesgo del empleador o contratante, mediante una vinculación laboral o legal y reglamentaria o de cualquier otra naturaleza, independientemente de su denominación. Serán considerados como empleados los trabajadores que presten servicios personales mediante el ejercicio de profesiones liberales o que presten servicios técnicos que no requieran la utilización de materiales o insumos especializados o de maquinaria o equipo especializado, siempre que sus ingresos correspondan en un porcentaje igual o superior al (80%) del ejercicio de dichas actividades, que no sean responsables del impuesto sobre las ventas del régimen común, siempre y cuando en relación con el año gravable 2016 se cumplan la totalidad de los siguientes requisitos adicionales:

1. Que el patrimonio bruto en el último día del año gravable 2016 no exceda de cuatro mil quinientas (4.500) UVT ($133.889.000).
2. Que los ingresos brutos sean inferiores a mil cuatrocientas (1.400) UVT ($41.654 .000).
3. Que los consumos mediante tarjeta de crédito no excedan de dos mil ochocientas (2.800) UVT ($83.308.000).
4. Que el valor total de compras y consumos no supere las dos mil ochocientas (2.800) UVT ($83.308.000).
5. Que el valor total acumulado de consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras, no excedan de cuatro mil quinientas (4.500) UVT ($133.889.000).


b) Los Trabajadores por cuenta propia, residentes en el país, que no sean responsables del impuesto a las ventas del régimen común, cuyos ingresos brutos se encuentren debidamente facturados, sobre los cuales se hubiere practicado retención en la fuente, y que provengan en una proporción igual o superior a un ochenta por ciento (80%) de la realización de una de las siguientes actividades económicas, desarrolladas por el artículo 1.2.1.20.10. del presente decreto:

  • Actividades deportivas y otras actividades de esparcimiento
  • Agropecuario, silvicultura y pesca
  • Comercio al por mayor
  • Comercio al por menor
  • Comercio de vehículos automotores, accesorios y productos conexos
  • Construcción
  • Electricidad, gas y vapor
  • Fabricación de productos minerales y otros
  • Fabricación de sustancias químicas
  • Industria de la madera, corcho y papel
  • Manufactura alimentos
  • Manufactura textiles, prendas de vestir y cuero
  • Minería
  • Servicio de transporte, almacenamiento y comunicaciones
  • Servicios de hoteles, restaurantes y similares
  • Servicios financieros.

En consecuencia, no estarán obligados a declarar las personas naturales, sucesiones ilíquidas pertenecientes a esta categoría, residentes en el país, siempre y cuando, en relación con el año 2016 se cumplan los siguientes requisitos adicionales:

1. Que el patrimonio bruto en el último día del año gravable 2016 no exceda de cuatro mil quinientas (4.500) UVT ($133.889.000).
2. Que los ingresos totales del respectivo ejercicio gravable no sean superiores a mil cuatrocientas UVT (1.400) ($41.654.000).
3. Que los consumos mediante tarjeta de crédito no excedan dos mil ochocientas (2.800) UVT ($83.308.000).
4. Que el valor total de compras y consumos no supere las dos mil ochocientas (2.800) UVT ($83.308.000).
5. Que el valor total acumulado de consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras, no excedan de cuatro mil quinientas (4.500) UVT ($133.889.000).


c) Las demás personas naturales y asimiladas a estas, residentes que no se encuentren clasificadas dentro de las categorías de empleados o trabajador por cuenta propia señaladas anteriormente, que no sean responsables del impuesto a las ventas del régimen común respecto al año gravable 2016 y cumplan además los siguientes requisitos:

1. Que el patrimonio bruto en el último día del mismo año o período gravable no exceda de cuatro mil quinientas (4.500) UVT ($133.889.000).
2. Que los ingresos brutos sean inferiores a mil cuatrocientas (1.400) UVT ($41.654.000).
3. Que los consumos mediante tarjeta de crédito no excedan de dos mil ochocientas (2.800) UVT ($83.308.000).
4. Que el valor total de compras y consumos no supere las dos mil ochocientas (2.800) UVT ($83.308.000).
5. Que el valor total acumulado de consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras, no excedan de cuatro mil quinientas (4.500) UVT ($133.889.000);


d) Personas naturales o jurídicas extranjeras. 
Las personas naturales o jurídicas extranjeras, sin residencia o domicilio en el país, cuando la totalidad de sus ingresos hubieren estado sometidos a la retención en la fuente de que tratan los artículos 407 a 411 inclusive del Estatuto Tributario y dicha retención en la fuente les hubiere sido practicada;

e) Declaración Voluntaria del Impuesto sobre la RentaEl impuesto sobre la renta y complementario, a cargo de los contribuyentes no obligados a declarar, es el que resulte de sumar las retenciones en la fuente por todo concepto que deban aplicarse a los pagos o abonos en cuenta, según el caso, realizados al contribuyente durante el respectivo año o período gravable.

Las personas naturales residentes en el país a quienes les hayan practicado retenciones en la fuente y que de acuerdo con las disposiciones del Estatuto Tributario no estén obligadas a presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementario, podrán presentarla. Dicha declaración produce efectos legales y se regirá por lo dispuesto en el Libro 1 del mismo Estatuto.


Parágrafo 1°
.
 Para efectos de establecer la cuantía de los ingresos brutos a que hacen referencia los numerales 2 de los literales a), b) y c) del presente artículo, deberán sumarse todos los ingresos provenientes de cualquier actividad económica, con independencia de la categoría de persona natural a la que se pertenezca.


Parágrafo 2°.
 Para establecer la base del cálculo del impuesto sobre la renta por cualquiera de los sistemas de determinación, no se incluirán los ingresos por concepto de ganancias ocasionales, en cuanto este impuesto complementario se determina de manera independiente.


Parágrafo 3°.
 Para los efectos del presente artículo, dentro de los ingresos originados en la relación laboral o legal y reglamentaria, se entienden incorporadas las pensiones de jubilación, vejez, invalidez y muerte.


Parágrafo 4°
.
 Los contribuyentes a que se refiere este artículo, deberán conservar en su poder los certificados de retención en la fuente expedidos por los agentes retenedores y exhibirlos cuando la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) lo requiera.


Parágrafo 5°
.
 En el caso del literal d) de este artículo, serán no declarantes, siempre y cuando no se configuren los supuestos de hecho previstos en los artículos 20-1 y 20-2 del Estatuto Tributario en relación con los establecimientos permanentes. Si se configuran, deben cumplirse las obligaciones tributarias en los lugares y en los plazos determinados en el presente decreto”.

(Plazos 2016: Decreto 2243 de 2015; Plazos 2015: Decreto 2623 de 2014; plazos 2014: Decreto 2972 de 2013 y Decreto 685 de 2014; plazos 2013: Decreto 2634 de 2012 y Decreto 0187 de 2013; plazos 2012: Decreto 4907 de 2011; plazos 2011: Decreto 4836 de 2010 y Decreto 1358 de 2011).


Artículo 4°. Modificación del artículo 1.6.1.13.2.8. de la Sección 2, Capítulo 13, Título 1, Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016. Modifíquese el artículo 1.6.1.13.2.8. de la Sección 2, Capítulo 13, Título 1, Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, para retirar de la compilación el artículo 8 del Decreto 2243 de 2015 y establecer que el artículo 1.6.1.13.2.8. de la Sección 2, Capítulo 13, Título 1, Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, quedará así:


Artículo 1.6.1.13.2.8. Contribuyentes con régimen especial que deben presentar declaración de renta y complementario. De conformidad con lo dispuesto en el artículo 19 del Estatuto Tributario, por el año gravable 2016 son contribuyentes con régimen tributario especial y deben presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementario:

1. Las corporaciones, fundaciones y asociaciones sin ánimo de lucro, cuyo objeto social principal y recursos estén destinados a las actividades de salud, deporte, educación formal, cultural, investigación científica o tecnológica, ecológica, protección ambiental, o a programas de desarrollo social, que sean de interés general y siempre que sus excedentes sean reinvertidos totalmente en la actividad de su objeto social, con excepción de las contempladas en el artículo 23 del mismo Estatuto.

Cuando estas entidades no cumplan las condiciones señaladas, se asimilarán a sociedades limitadas.

2. Las personas jurídicas sin ánimo de lucro que realicen actividades de captación y colocación de recursos financieros y se encuentren sometidas a la vigilancia de la Superintendencia Financiera de Colombia.
3. Los fondos mutuos de inversión y las asociaciones gremiales respecto de sus actividades industriales y de mercadeo.
4. Las cooperativas, sus asociaciones, uniones, ligas centrales, organismos de grado superior de carácter financiero, las asociaciones mutualistas, instituciones auxiliares del cooperativismo y confederaciones cooperativas previstas en la legislación cooperativa.
5. El Fondo de Garantías de Entidades Cooperativas, según lo previsto en el artículo 108 de la Ley 795 de 2003.


Parágrafo.
 Las entidades del régimen tributario especial no requieren la calificación del Comité de Entidades sin Ánimo de Lucro, para gozar de la exención del beneficio neto o excedente consagrado en la ley”.

(Plazos 2016: Decreto 2243 de 2015; Plazos 2015: Decreto 2623 de 2014; plazos 2014: Decreto 2972 de 2013 y Decreto 685 de 2014; plazos 2013: Decreto 2634 de 2012 y Decreto 0187 de 2013; plazos 2012: Decreto 4907 de 2011; plazos 2011: Decreto 4836 de 2010 y Decreto 1358 de 2011).

Artículo 5°. Modificación del artículo 1.6.1.13.2.10. de la Sección 2, Capítulo 13, Título 1, Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016. Modifíquese el artículo 1.6.1.13.2.10. de la Sección 2, Capítulo 13, Título 1, Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, para retirar de la compilación el artículo 10 del Decreto 2243 de 2015 y establecer que el artículo 1.6.1.13.2.1 10 de la Sección 2, Capítulo 13, Título 1, Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, quedará así:


“Artículo 1.6.1.13.2.10
. Entidades no contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementario que no deben presentar declaración de renta ni de ingresos y patrimonio. 
De conformidad con lo dispuesto en los artículos 22 y 598 del Estatuto Tributario, no son contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementario y no deben presentar declaración de renta y complementario, ni declaración de ingresos y patrimonio, por el año gravable 2016 las siguientes entidades:

a) La Nación, los Departamentos, los Municipios, el Distrito Capital de Bogotá, el Distrito Turístico y Cultural de Cartagena, el Distrito Turístico de Santa Marta, los Territorios Indígenas y las demás entidades territoriales;
b) Las juntas de acción comunal y defensa civil, los sindicatos, las asociaciones de padres de familia y las juntas de copropietarios administradoras de edificios organizados en propiedad horizontal o de copropietarios de conjuntos residenciales;
c) Las asociaciones de hogares comunitarios y hogares infantiles del Instituto Colombiano de Bienestar Familiar o autorizados por este y las asociaciones de adultos mayores autorizados por el Instituto Colombiano de Bienestar Familiar.

Las entidades señaladas en los literales anteriores, están obligadas a presentar declaraciones de retención en la fuente e impuesto sobre las ventas, cuando sea del caso.


Parágrafo.
 No están obligados a presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementario ni de ingresos y patrimonio, los Fondos de Inversión de Capital Extranjero”.

(Plazos 2016: Decreto 2243 de 2015; Plazos 2015: Decreto 2623 de 2014; plazos 2014: Decreto 2972 de 2013 y Decreto 685 de 2014; plazos 2013: Decreto 2634 de 2012 y Decreto 0187 de 2013; plazos 2012: Decreto 4907 de 2011; plazos 2011: Decreto 4836 de 2010 y Decreto 1358 de 2011).

Artículo 6°. Modificación del artículo 1.6.1.13.2.11. de la Sección 2, Capítulo 13, Título 1, Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016. Modifíquese el artículo 1.6.1.13.2.11. de la Sección 2, Capítulo 13, Título 1, Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, para retirar de la compilación el artículo 11 del Decreto 2243 de 2015 y establecer que el artículo 1.6.1.13.2.11. de la Sección 2, Capítulo 13, Título 1, Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, quedará así:


“Artículo 1.6.1.13.2.11. Grandes contribuyentes. Declaración de renta y complementario. 
Por el año gravable 2016 deberán presentar la declaración del impuesto sobre la renta y complementario en el formulario prescrito por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), las personas naturales, jurídicas o asimiladas, las entidades sin ánimo de lucro con régimen especial y demás entidades que a 31 de diciembre de 2016 estén calificados como “Grandes Contribuyentes” por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), de conformidad con lo dispuesto en el artículo 562 del Estatuto Tributario.

El plazo para presentar la declaración del impuesto sobre la renta y complementario, se inicia el 8 de marzo de año 2017 y vence entre el 11 y el 26 de abril del mismo año, atendiendo el último dígito del NIT del declarante que conste en el Certificado del Registro Único Tributario (RUT), sin tener en cuenta el dígito de verificación, así:

Estos contribuyentes deberán cancelar el valor total del impuesto a pagar y el anticipo en tres (3) cuotas a más tardar en las siguientes fechas:

Pago primera cuota

Si el último dígito es Hasta el día
0 8 de febrero de 2017
9 9 de febrero de 2017
8 10 de febrero de 2017
7 13 de febrero de 2017
6 14 de febrero de 2017
5 15 de febrero de 2017
4 16 de febrero de 2017
3 17 de febrero de 2017
2 20 de febrero de 2017
1 21 de febrero de 2017


Declaración y pago segunda cuota

Si el último dígito es Hasta el día
0 11 de abril de 2017
9 12 de abril de 2017
8 17 de abril de 2017
7 18 de abril de 2017
6 19 de abril de 2017
5 20 de abril de 2017
4 21 de abril de 2017
3 24 de abril de 2017
2 25 de abril de 2017
1 26 de abril de 2017

 
Pago tercera cuota

Si el último dígito es Hasta el día
0 8 de junio de 2017
9 9 de junio de 2017
8 12 de junio de 2017
7 13 de junio de 2017
6 14 de junio de 2017
5 15 de junio de 2017
4 16 de junio de 2017
3 20 de junio de 2017
2 21 de junio de 2017
1 22 de junio de 2017

Parágrafo. El valor de la primera cuota no podrá ser inferior al 20% del saldo a pagar del año gravable 2015. Una vez liquidado el impuesto y el anticipo definitivo en la respectiva declaración, del valor a pagar, se restará lo pagado en la primera cuota y el saldo se cancelará de la siguiente manera, de acuerdo con la cuota de pago así:


DECLARACIÓN Y PAGO 

SEGUNDA CUOTA 50%
PAGO TERCERA CUOTA 50%


No obstante, cuando al momento del pago de la primera cuota ya se haya elaborado la declaración y se tenga por cierto que por el año gravable 2016 arroja saldo a favor, podrá el contribuyente no efectuar el pago de la primera cuota aquí señalada, siendo de su entera responsabilidad si posteriormente al momento de la presentación se genere un saldo a pagar”.

(Plazos 2016: Decreto 2243 de 2015; Plazos 2015: Decreto 2623 de 2014; plazos 2014: Decreto 2972 de 2013 y Decreto 685 de 2014; plazos 2013: Decreto 2634 de 2012 y Decreto 0187 de 2013; plazos 2012: Decreto 4907 de 2011; plazos 2011: Decreto 4836 de 2010 y Decreto 1358 de 2011).

Artículo 7°. Modificación del artículo 1.6.1.13.2.12. de la Sección 2, Capítulo 13 Título 1, Parte 6, del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016. Modifíquese el artículo 1.6.1.13.2.12. de la Sección 2, Capítulo 13, Título 1, Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, para retirar de la compilación el artículo 12 del Decreto 2243 de 2015 y establecer que el artículo 1.6.1.13.2.12. de la Sección 2, Capítulo 13, Título 1, Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, quedará así:


“Artículo 1.6.1.13.2.12. 
Personas jurídicas y demás contribuyentes. Declaración de renta y complementario. 
Por el año gravable 2016 deberán presentar la declaración del impuesto sobre la renta y complementario en el formulario prescrito por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), las demás personas jurídicas, sociedades y asimiladas, los contribuyentes del Régimen Tributario Especial, diferentes a los calificados como “Grandes Contribuyentes”.

Los plazos para presentar la declaración del impuesto sobre la renta y complementario y para cancelar en dos (2) cuotas iguales el valor a pagar por concepto del impuesto de renta y el anticipo, se inician el 8 de marzo del año 2017 y vencen en las fechas del mismo año que se indican a continuación, atendiendo para la presentación y pago de la primera cuota los dos (2) últimos dígitos del NIT del declarante que conste en el certificado del Registro Único Tributario (RUT), sin tener en cuenta el dígito de verificación, y para el pago de la segunda cuota atendiendo el último dígito del NIT del declarante, sin tener en cuenta el dígito de verificación así:

Declaración y pago primera cuota

Si el último dígito es Hasta el día
96 al 00 11 de abril de 2017
91 al 95 12 de abril de 2017
86 al 90 17 de abril de 2017
81 al 85 18 de abril de 2017
76 al 80 19 de abril de 2017
71 al 75 20 de abril de 2017
66 al 70 21 de abril de 2017
61 al 65 24 de abril de 2017
56 al 60 25 de abril de 2017
51 al 55 26 de abril de 2017
46 al 50 27 de abril de 2017
41 al 45 28 de abril de 2017
36 al 40 02 de mayo de 2017
31 al 35 03 de mayo de 2017
26 al 30 04 de mayo de 2017
21 al 25 05 de mayo de 2017
16 al 20 08 de mayo de 2017
11 al 15 09 de mayo de 2017
06 al 10 10 de mayo de 2017
01 al 05 11 de mayo de 2017

 
Pago segunda cuota

Si el último dígito es Hasta el día
0 8 de junio de 2017
9 9 de junio de 2017
8 12 de junio de 2017
7 13 de junio de 2017
6 14 de junio de 2017
5 15 de junio de 2017
4 16 de junio de 2017
3 20 de junio de 2017
2 21 de junio de 2017
1 22 de junio de 2017


Parágrafo 1°. Las sucursales y demás establecimientos permanentes de sociedades y entidades extranjeras y de personas naturales no residentes en el país, que no tengan la calidad de Gran Contribuyente, que presten en forma regular el servicio de transporte aéreo, marítimo, terrestre o fluvial entre lugares colombianos y extranjeros, pueden presentar la declaración de renta y complementario por el año gravable 2016 y cancelar en una sola cuota el impuesto a cargo y el anticipo hasta el 20 de octubre de 2017, cualquiera sea el último dígito del NIT del declarante que conste en el certificado del Registro Único Tributario (RUT) (sin tener en cuenta el dígito de verificación).

Lo anterior debe entenderse sin perjuicio de lo previsto en los tratados internacionales que haya suscrito Colombia y se encuentren en vigor.


Parágrafo 2
.
 Las sociedades y entidades constituidas de acuerdo con leyes extranjeras que tengan su sede efectiva de administración en el territorio colombiano y que posean sucursales de sociedad extranjera en Colombia, deberán presentar una única declaración tributaria respecto de cada uno de los tributos a cargo, en la que en forma consolidada se presente la información tributaria de la oficina principal y de la sucursal de sociedad extranjera en Colombia.

Para el caso mencionado en el inciso anterior, la oficina principal, en su calidad de sociedad o entidad con sede efectiva de administración en el territorio colombiano, será la obligada a presentar la declaración tributaria de manera consolidada respecto de cada uno de los tributos a cargo”.

(Plazos 2016: Decreto 2243 de 2015; Plazos 2015: Decreto 2623 de 2014; plazos 2014: Decreto 2972 de 2013 y Decreto 685 de 2014; plazos 2013: Decreto 2634 de 2012 y Decreto 0187 de 2013; plazos 2012: Decreto 4907 de 2011; plazos 2011: Decreto 4836 de 2010 y Decreto 1358 de 2011).

Artículo 8°. Modificación del artículo 1.6.1.13.2.13. de la Sección 2, Capítulo 13, Título 1, Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016. Modifíquese el artículo 1.6.1.13.2.13. de la Sección 2, Capítulo 13, Título 1, Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, para retirar de la compilación el artículo 13 del Decreto 2243 de 2015 y establecer que el artículo 1.6.1.13.2.13. de la Sección 2, Capítulo 13, Título 1, Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, quedará así:


Artículo 1.6.1.13.2.13. Entidades del sector cooperativo. Las entidades del sector cooperativo del régimen tributario especial, deberán presentar y pagar la declaración del Impuesto sobre la Renta y Complementario por el año gravable 2016, dentro de los plazos señalados para las personas jurídicas en el artículo 1.6.1.13.2.12 del presente decreto, de acuerdo con el último o los dos (2) últimos dígitos del NIT que conste en el certificado del Registro Único Tributario (RUT), sin tener en cuenta el dígito de verificación.

Las entidades cooperativas de integración del régimen tributario especial, podrán presentar la declaración del impuesto sobre la renta y complementario por el año gravable 2016, hasta el día 23 de mayo del año 2017”.

(Plazos 2016: Decreto 2243 de 2015; Plazos 2015: Decreto 2623 de 2014; plazos 2014: Decreto 2972 de 2013 y Decreto 685 de 2014; plazos 2013: Decreto 2634 de 2012 y Decreto 0187 de 2013; plazos 2012: Decreto 4907 de 2011; plazos 2011: Decreto 4836 de 2010 y Decreto 1358 de 2011).

Artículo 9°. Modificación del artículo 1.6.1.13.2.14. de la Sección 2, Capítulo 13 Título 1, Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016. Modifíquese el artículo 1.6.1.13.2.14. de la Sección 2, Capítulo 13, Título 1, Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, para retirar de la compilación el artículo 14 del Decreto 2243 de 2015 y establecer que el artículo 1.6.1.13.2.14. de la Sección 2, Capítulo 13, Título 1, Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, quedará así:


“Artículo 1.6.1.13.2.14. Declaración de renta y complementario de personas naturales (empleados, trabajadores por cuenta propia y demás personas naturales y asimiladas residentes) y sucesiones ilíquidas. 
Por el año gravable 2016 deberán presentar la declaración del impuesto sobre la renta y complementario, o declaración del impuesto mínimo alternativo simplificado -IMAS cuando el contribuyente obligado a declarar opte por determinar la base gravable y declarar por este sistema, en el formulario prescrito por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), las personas naturales y las sucesiones ilíquidas, con excepción de las señaladas en el artículo 1.6.1.13.2.7. del presente decreto, así como los bienes destinados a fines especiales en virtud de donaciones y asignaciones modales, cuyos donatarios o asignatarios no los usufructúen personalmente, así como las personas naturales no residentes que obtengan renta a través de establecimientos permanentes en Colombia.


El plazo para presentar la declaración y cancelar, en una sola cuota, el valor a pagar por concepto del impuesto sobre la renta y complementario y del anticipo, se inicia el 8 de marzo de 2017 y vence en las fechas del mismo año que se indican a continuación, atendiendo los dos últimos dígitos del NIT del declarante que conste en el certificado del Registro Único Tributario (RUT), sin tener en cuenta el dígito de verificación, así:

Si el último dígito es Hasta el día
99 y 00 9 de agosto de 2017
97 y 98 10 de agosto de 2017
95 y 96 11 de agosto de 2017
93 y 94 14 de agosto de 2017
91 y 92 15 de agosto de 2017
89 y 90 16 de agosto de 2017
87 y 88 17 de agosto de 2017
85 y 86 18 de agosto de 2017
83 y 84 22 de agosto de 2017
81 y 82 23 de agosto de 2017
79 y 80 24 de agosto de 2017
77 y 78 25 de agosto de 2017
75 y 76 28 de agosto de 2017
73 y 74 29 de agosto de 2017
71 y 72 30 de agosto de 2017
69 y 70 31 de agosto de 2017
67 y 68 01 de septiembre de 2017
65 y 66 04 de septiembre de 2017
63 y 64 05 de septiembre de 2017
61 y 62 06 de septiembre de 2017
59 y 60 07 de septiembre de 2017
57 y 58 08 de septiembre de 2017
55 y 56 11 de septiembre de 2017
53 y 54 12 de septiembre de 2017
51 y 52 13 de septiembre de 2017
49 y 50 14 de septiembre de 2017
47 y 48 15 de septiembre de 2017
45 y 46 18 de septiembre de 2017
43 y 44 19 de septiembre de 2017
41 y 42 20 de septiembre de 2017
39 y 40 21 de septiembre de 2017
37 y 38 22 de septiembre de 2017
35 y 36 25 de septiembre de 2017
33 y 34 26 de septiembre de 2017
31 y 32 27 de septiembre de 2017
29 y 30 28 de septiembre de 2017
27 y 28 29 de septiembre de 2017
25 y 26 02 de octubre de 2017
23 y 24 03 de octubre de 2017
21 y 22 04 de octubre de 2017
19 y 20 05 de octubre de 2017
17 y 18 06 de octubre de 2017
15 y 16 09 de octubre de 2017
13 y 14 10 de octubre de 2017
11 y 12 11 de octubre de 2017
09 y 10 12 de octubre de 2017
07 y 08 13 de octubre de 2017
05 y 06 17 de octubre de 2017
03 y 04 18 de octubre de 2017
01 y 02 19 de octubre de 2017


Parágrafo 1°. Los plazos anteriormente señalados, aplican con independencia del sistema de determinación del impuesto aplicable para las distintas categorías de contribuyentes personas naturales.


Parágrafo 2°.
 Las personas naturales residentes en el exterior deberán presentar la declaración de renta y complementario en forma electrónica y dentro de los plazos antes señalados. Igualmente, el pago del impuesto y el anticipo podrán efectuarlo electrónicamente o en los bancos y demás entidades autorizadas en el territorio colombiano dentro del mismo plazo.


Parágrafo 3°.
 La liquidación privada de los contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementario que apliquen voluntariamente el Sistema de Impuesto Mínimo Alternativo Simple (IMAS), quedará en firme después de seis (6) meses contados a partir del momento de la presentación, siempre que sea debidamente presentada en forma oportuna, el pago se realice en los plazos que para tal efecto fije el presente decreto y que la administración no tenga prueba sumaria sobre la ocurrencia de fraude mediante la utilización de documentos o información falsa en los conceptos de ingresos, aportes a la seguridad social, pagos catastróficos y pérdidas por calamidades, u otros.

Los contribuyentes que opten por aplicar voluntariamente el IMAS, no estarán obligados a presentar la declaración del Impuesto sobre la Renta establecida en el régimen ordinario”.


(Plazos 2016: Decreto 2243 de 2015; Plazos 2015: Decreto 2623 de 2014; plazos 2014: Decreto 2972 de 2013 y Decreto 685 de 2014; plazos 2013: Decreto 2634 de 2012 y Decreto 0187 de 2013; plazos 2012: Decreto 4907 de 2011; plazos 2011: Decreto 4836 de 2010 y Decreto 1358 de 2011).

Artículo 10. Modificación del artículo 1.6.1.13.2.15. de la Sección 2, Capítulo 13, Título 1, Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016. Modifíquese el artículo 1.6.1.13.2.15. de la Sección 2, Capítulo 13, Título 1, Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, para retirar de la compilación el artículo 15 del Decreto 2243 de 2015 y establecer que el artículo 1.6.1.13.2.15. de la Sección 2, Capítulo 13, Título 1, Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, quedará así:


“Artículo 1.6.1.13.2.15. 
Plazo especial para presentar la declaración de instituciones financieras intervenidas. Las instituciones financieras que hubieren sido intervenidas de conformidad con el Decreto 2920 de 1982 o normas posteriores, podrán presentar la declaración del impuesto sobre la renta y complementario correspondiente a los años gravables 1987 y siguientes, en el formulario prescrito por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) para los grandes contribuyentes y demás personas jurídicas por el año gravable 2016 y cancelar el impuesto a cargo determinado, dentro de los dos (2) meses siguientes a la fecha en que se aprueben de manera definitiva los respectivos estados financieros correspondientes al segundo semestre del año gravable objeto de aprobación, de acuerdo con lo establecido en el Estatuto Orgánico del Sistema Financiero.


Parágrafo.
 Lo dispuesto en este artículo también se aplicará a las entidades promotoras de salud intervenidas”.


(Plazos 2016: Decreto 2243 de 2015; Plazos 2015: Decreto 2623 de 2014; plazos 2014: Decreto 2972 de 2013 y Decreto 685 de 2014; plazos 2013: Decreto 2634 de 2012 y Decreto 0187 de 2013; plazos 2012: Decreto 4907 de 2011; plazos 2011: Decreto 4836 de 2010 y Decreto 1358 de 2011).

Artículo 11. Modificación del artículo 1.6.1.13.2.17. de la Sección 2, Capítulo 13, Título 1, Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016. Modifíquese el artículo 1.6.1.13.2.17. de la Sección 2, Capítulo 13, Título 1, Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, para retirar de la compilación el artículo 17 del Decreto 2243 de 2015 y establecer que el artículo 1.6.1.13.2.17. de la Sección 2, Capítulo 13, Título 1, Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, quedará así:


“Artículo 1.6.1.13.2.17. Declaración por fracción de año.
Las declaraciones tributarias de las personas jurídicas y asimiladas a estas, así como de las sucesiones que se liquidaron durante el año gravable 2016 o se liquiden durante el año gravable 2017, podrán presentarse a partir del día siguiente a su liquidación y a más tardar en las fechas de vencimiento indicadas para el grupo de contribuyentes o declarantes del año gravable correspondiente al cual pertenecerían de no haberse liquidado. Para este efecto se habilitará el último formulario vigente prescrito por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN).

Para efectos de la liquidación de la hijuela de gastos, las sucesiones ilíquidas presentarán proyectos de las declaraciones tributarias ante la Notaría o el juzgado del conocimiento, sin perjuicio de la presentación de las mismas que debe hacerse de conformidad con el inciso anterior”.


(Plazos 2016: Decreto 2243 de 2015; Plazos 2015: Decreto 2623 de 2014; plazos 2014: Decreto 2972 de 2013 y Decreto 685 de 2014; plazos 2013: Decreto 2634 de 2012 y Decreto 0187 de 2013; plazos 2012: Decreto 4907 de 2011; plazos 2011: Decreto 4836 de 2010 y Decreto 1358 de 2011).

Artículo 12. Modificación del artículo 1.6.1.13.2.18. de la Sección 2, Capítulo 13, Título 1, Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016. Modifíquese el artículo 1.6.1.13.2.18. de la Sección 2, Capítulo 13, Título 1, Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, para retirar de la compilación el artículo 18 del Decreto 2243 de 2015 y establecer que el artículo 1.6.1.13.2.18. de la Sección 2, Capítulo 13, Título 1, Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, quedará así:


Artículo 1.6.1.13.2.18. Declaración por cambio de titular de la inversión extranjera. El titular de la inversión extranjera que realice la transacción o venta de su inversión, deberá presentar, dentro del mes siguiente a la fecha de la transacción o venta, “Declaración de renta por cambio de titularidad de la inversión extranjera”, con la liquidación y pago del impuesto que se genere por la respectiva operación, utilizando el Formulario que para el efecto prescriba la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) y podrá realizarlo a través de su apoderado, agente o representante en Colombia del inversionista, según el caso. La presentación de esta declaración se realizará de forma virtual a través de los Servicios Informáticos Electrónicos, mediante el mecanismo de firma digital o firma electrónica dispuesto por la entidad, si así lo establece la Resolución que expida la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), conforme con lo previsto en el artículo 579-2 del Estatuto Tributario. Para lo anterior, el apoderado, agente o representante en Colombia del inversionista deberá estar inscrito en el Registro Único Tributario (RUT) y contar con el mecanismo de firma digital o firma electrónica que disponga la entidad.


La presentación de la “Declaración de renta por cambio de titularidad de la inversión extranjera” será obligatoria por cada operación, aún en el evento en que no se genere impuesto a cargo por la respectiva transacción.


Parágrafo.
 La transferencia de valores inscritos en el Registro Nacional de Valores y Emisores (RNVE), calificada como inversión de portafolio por el artículo 2.17.2.2.1.2 del Decreto Único Reglamentario 1068 de 2015 del Sector de Hacienda y Crédito Público, no requiere la presentación de la declaración señalada en este artículo, salvo que se configure lo previsto en el inciso 20 del artículo 36-1 del Estatuto Tributario, es decir, que la enajenación de las acciones supere el diez por ciento (10%) de las acciones en circulación de la respectiva sociedad, durante un mismo año gravable, caso en el cual, el inversionista estará obligado a presentar la declaración anual del impuesto sobre la renta y complementario, por las utilidades provenientes de dicha enajenación.

(Plazos 2016: Decreto 2243 de 2015; Plazos 2015: Decreto 2623 de 2014; plazos 2014: Decreto 2972 de 2013 y Decreto 685 de 2014; plazos 2013: Decreto 2634 de 2012 y Decreto 0187 de 2013; plazos 2012: Decreto 4907 de 2011; plazos 2011: Decreto 4836 de 2010 y Decreto 1358 de 2011).


Artículo 13. Modificación del artículo 1.6.1.13.2.19. de la Sección 2, Capítulo 13, Título 1, Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016. Modifíquese el artículo 1.6.1.13.2.19. de la Sección 2, Capítulo 13, Título 1, Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, para retirar de la compilación el artículo 19 del Decreto 2243 de 2015 y establecer que el artículo 1.6.1.13.2.19. de la Sección 2, Capítulo 13, Título 1, Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, quedará así:


“Artículo 1.6.1.13.2.19. 
Contribuyentes obligados a presentar declaración del impuesto sobre la renta para la equidad CREE. 
Están obligados a presentar declaración del impuesto sobre la renta para la equidad CREE por el año gravable 2016, los contribuyentes sometidos a dicho impuesto:

1. Las sociedades y personas jurídicas y asimiladas contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta y complementario.
2. Las sociedades y entidades extranjeras contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta por sus ingresos de fuente nacional obtenidos mediante sucursales y establecimientos permanentes”.


(Plazos 2016: Decreto 2243 de 2015; Plazos 2015: Decreto 2623 de 2014; plazos 2014: Decreto 2972 de 2013 y Decreto 685 de 2014; plazos 2013: Decreto 2634 de 2012 y Decreto 0187 de 2013; plazos 2012: Decreto 4907 de 2011; plazos 2011: Decreto 4836 de 2010 y Decreto 1358 de 2011).

Artículo 14. Modificación del artículo 1.6.1.13.2.20. de la Sección 2, Capítulo 13, Título 1, Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016. Modifíquese el artículo 1.6.1.13.2.20. de la Sección 2, Capítulo 13, Título 1, Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, para retirar de la compilación el artículo 20 del Decreto 2243 de 2015 y establecer que el artículo 1.6.1.13.2.20. de la Sección 2, Capítulo 13, Título 1, Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, quedará así:


Artículo 1.6.1.13.2.20. Declaración del impuesto sobre la renta para la equidad- CREE. Por el año gravable 2016 deberán presentar la declaración del impuesto sobre la renta para la equidad CREE, los sujetos pasivos del impuesto señalados en el artículo anterior, para lo cual deberán utilizar el formulario prescrito por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) y presentarla dentro de los plazos previstos en el artículo 1.6.1.13.2.22.


Parágrafo.
 Se entenderán como no presentadas las declaraciones, que se presenten sin pago total dentro del plazo para declarar. Las declaraciones que se hayan presentado sin pago total antes del vencimiento para declarar, producirán efectos legales, siempre y cuando el pago del impuesto se efectúe o se haya efectuado dentro del plazo fijado para ello en el ordenamiento jurídico”.


(Plazos 2016: Decreto 2243 de 2015; Plazos 2015: Decreto 2623 de 2014; plazos 2014: Decreto 2972 de 2013 y Decreto 685 de 2014; plazos 2013: Decreto 2634 de 2012 y Decreto 0187 de 2013; plazos 2012: Decreto 4907 de 2011; plazos 2011: Decreto 4836 de 2010 y Decreto 1358 de 2011).

Artículo 15. Modificación del artículo 1.6.1.13.2.21. de la Sección 2, Capítulo 13, Título 1, Parte 6, del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016. Modifíquese el artículo 1.6.1.13.2.21. de la Sección 2, Capítulo, 13, Título 1, Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, para retirar de la compilación el artículo 21 del Decreto 2243 de 2015 y establecer que el artículo 1.6.1.13.2.21. de la Sección 2, Capítulo 13, Título 1, Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, quedará así:


“Artículo 1.6.1.13.2.21
. Sobretasa al impuesto sobre la renta para la equidad – CREE. 
Por el período gravable 2017, los contribuyentes señalados en el artículo 20 de la Ley 1607 de 2012 con excepción de los usuarios calificados y autorizados para operar en las zonas francas costa afuera, tendrán a cargo la Sobretasa al Impuesto sobre la Renta para la Equidad – CREE.

La Sobretasa al Impuesto sobre la Renta para la Equidad – CREE del período gravable 2017 está sujeta a un anticipo del ciento por ciento (100%) del valor de la misma, que se liquidará en la Declaración del Impuesto sobre la Renta para la Equidad CREE del año gravable 2016.

Para calcular dicho anticipo, el contribuyente debe tomar la base gravable del Impuesto sobre la Renta para la Equidad –CREE- del año gravable 2016 y aplicar la tarifa prevista en la tabla del artículo 22 literal b) de la Ley 1739 de 2014 para el año gravable 2017”.


(Plazos 2016: Decreto 2243 de 2015; Plazos 2015: Decreto 2623 de 2014; plazos 2014: Decreto 2972 de 2013 y Decreto 685 de 2014; plazos 2013: Decreto 2634 de 2012 y Decreto 0187 de 2013; plazos 2012: Decreto 4907 de 2011; plazos 2011: Decreto 4836 de 2010 y Decreto 1358 de 2011).

Artículo 16. Modificación del artículo 1.6.1.13.2.22. de la Sección 2, Capítulo 13, Título 1, Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016. Modifíquese el artículo 1.6.1.13.2.22. de la Sección 2, Capítulo 13 Título 1 Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, para retirar de la compilación el artículo 22 del Decreto 2243 de 2015 y establecer que el artículo 1.6.1.13.2.22. de la Sección 2, Capítulo 13, Título 1, Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, quedará así:


“Artículo 1.6.1.3.2.22. Plazos.
El plazo para presentar la declaración del Impuesto sobre la Renta para la Equidad – CREE y para cancelar en dos (2) cuotas iguales el valor por concepto de este impuesto, la sobretasa y el anticipo de la sobretasa al impuesto sobre la renta para la equidad CREE, vence en las fechas que se indican a continuación, atendiendo el último dígito del NIT del declarante que conste en el certificado del Registro Único Tributario (RUT), sin tener en cuenta el dígito de verificación, así:

Declaración y pago primera cuota

Si el último dígito es Hasta el día
0 11 de abril de 2017
9 12 de abril de 2017
8 17 de abril de 2017
7 18 de abril de 2017
6 19 de abril de 2017
5 20 de abril de 2017
4 21 de abril de 2017
3 24 de abril de 2017
2 25 de abril de 2017
1 26 de abril de 2017


Segunda cuota


Si el último dígito es Hasta el día
0 8 de junio de 2017
9 9 de junio de 2017
8 12 de junio de 2017
7 13 de junio de 2017
6 14 de junio de 2017
5 15 de junio de 2017
4 16 de junio de 2017
3 20 de junio de 2017
2 21 de junio de 2017
1 22 de junio de 2017


Parágrafo 1°
. Las sucursales y demás establecimientos permanentes de sociedades y entidades extranjeras, que no tengan la calidad de Gran Contribuyente, que presten en forma regular el servicio de transporte aéreo, marítimo, terrestre o fluvial entre lugares colombianos y extranjeros, pueden presentar la declaración de renta para la Equidad –CREE-, por el año gravable 2016 y cancelar en una sola cuota el impuesto a cargo y el anticipo hasta el 20 de octubre de 2017, cualquiera sea el último dígito del NIT del declarante que conste en el certificado del Registro Único Tributario (RUT) (sin tener en cuenta el dígito de verificación).

Lo anterior debe entenderse sin perjuicio de lo previsto en los tratados internacionales que se encuentren en vigor.


Parágrafo 2°.
 Las sociedades y entidades constituidas de acuerdo con leyes extranjeras que tengan su sede efectiva de administración en el territorio colombiano y que posean sucursales de sociedad extranjera en Colombia, deberán presentar una única declaración tributaria respecto de cada uno de los tributos a cargo, en la que en forma consolidada se presente la información tributaria de la oficina principal y de la sucursal de sociedad extranjera en Colombia.

Para el caso mencionado en el inciso anterior, la oficina principal, en su calidad de sociedad o entidad con sede efectiva de administración en el territorio colombiano, será la obligada a presentar la declaración tributaria de manera consolidada respecto de cada uno de los tributos a cargo.


Parágrafo 3°
.
 En los casos de constitución de una persona jurídica durante el ejercicio, el período gravable empieza desde la fecha del registro del acto de constitución en la correspondiente Cámara de Comercio. En los casos de liquidación, el año gravable concluye en la fecha en que se efectúe la aprobación de la respectiva acta de liquidación, cuando estén sometidas a la vigilancia del Estado, o en la fecha en que finalizó la liquidación de conformidad con el último asiento de cierre de la contabilidad, cuando no estén sometidas a vigilancia del Estado”.

(Plazos 2016: Decreto 2243 de 2015; Plazos 2015: Decreto 2623 de 2014; plazos 2014: Decreto 2972 de 2013 y Decreto 685 de 2014; plazos 2013: Decreto 2634 de 2012 y Decreto 0187 de 2013; plazos 2012: Decreto 4907 de 2011; plazos 2011: Decreto 4836 de 2010 y Decreto 1358 de 2011).

Artículo 17. Modificación del artículo 1.6.1.13.2.23. de la Sección 2, Capítulo 13, Título 1, Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016. Modifíquese el artículo 1.6.1.13.2.23. de la Sección 2, Capítulo 13, Título 1, Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, para retirar de la compilación el artículo 23 del Decreto 2243 de 2015 y establecer que el artículo 1.6.1.13.2.23. de la Sección 2, Capítulo 13, Título 1, Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, quedará así:


“Artículo 1.6.1.13.2.23. Plazo para declarar y pagar el impuesto a la riqueza e impuesto complementario de normalización tributaria al impuesto a la riqueza.
El plazo para presentar la declaración del impuesto a la riqueza año gravable 2017 y su complementario de Normalización Tributaria y para cancelar en dos (2) cuotas iguales el valor a pagar por este impuesto, vence en las fechas que se indican a continuación, atendiendo el último dígito del NIT del declarante que conste en el certificado del Registro Único Tributario (RUT), sin tener en cuenta el dígito de verificación, así:

Declaración y pago primera cuota

Si el último dígito es Hasta el día
0 9 de mayo de 2017
9 10 de mayo de 2017
8 11 de mayo de 2017
7 12 de mayo de 2017
6 15 de mayo de 2017
5 16 de mayo de 2017
4 17 de mayo de 2017
3 18 de mayo de 2017
2 19 de mayo de 2017
1 22 de mayo de 2017


Pago segunda cuota

Si el último dígito es Hasta el día
0 8 de septiembre de 2017
9 11 de septiembre de 2017
8 12 de septiembre de 2017
7 13 de septiembre de 2017
6 14 de septiembre de 2017
5 15 de septiembre de 2017
4 18 de septiembre de 2017
3 19 de septiembre de 2017
2 20 de septiembre de 2017
1 21 de septiembre de 2017

(Plazos 2016: Decreto 2243 de 2015; Plazos 2015: Decreto 2623 de 2014; plazos 2014: Decreto 2972 de 2013 y Decreto 685 de 2014; plazos 2013: Decreto 2634 de 2012 y Decreto 0187 de 2013; plazos 2012: Decreto 4907 de 2011; plazos 2011: Decreto 4836 de 2010 y Decreto 1358 de 2011).

Artículo 18. Modificación del artículo 1.6.1.13.2.24. de la Sección 2, Capítulo 13, Título 1, Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016. Modifíquese el artículo 1.6.1.13.2.24. de la Sección 2, Capítulo 13, Título 1, Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, para retirar de la compilación el artículo 24 del Decreto 2243 de 2015 y establecer que el artículo 1.6.1.13.2.24. de la Sección 2, Capítulo 13, Título 1, Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, quedará así:


Artículo 1.6.1.13.2.24. Plazo para presentar la declaración anual de activos en el exterior. Los plazos para presentar la declaración anual de activos en el exterior, de que trata los artículos 42 y 43 de la Ley 1739 de 2014, vencen en las fechas que se indican a continuación, atendiendo el tipo de declarante y el último o dos dígitos del NIT que conste en el certificado del Registro Único Tributario (RUT), sin tener en cuenta el dígito de verificación, así:

Grandes contribuyentes

Si el último dígito es Hasta el día
0 11 de abril de 2017
9 12 de abril de 2017
8 17 de abril de 2017
7 18 de abril de 2017
6 19 de abril de 2017
5 20 de abril de 2017
4 21 de abril de 2017
3 24 de abril de 2017
2 25 de abril de 2017
1 26 de abril de 2017


Personas jurídicas

Si el último dígito es Hasta el día
96 al 00 11 de abril de 2017
91 al 95 12 de abril de 2017
86 al 90 17 de abril de 2017
81 al 85 18 de abril de 2017
76 al 80 19 de abril de 2017
71 al 75 20 de abril de 2017
66 al 70 21 de abril de 2017
61 al 65 24 de abril de 2017
56 al 60 25 de abril de 2017
51 al 55 26 de abril de 2017
46 al 50 27 de abril de 2017
41 al 45 28 de abril de 2017
36 al 40 02 de mayo de 2017
31 al 35 03 de mayo de 2017
26 al 30 04 de mayo de 2017
21 al 25 05 de mayo de 2017
16 al 20 08 de mayo de 2017
11 al 15 09 de mayo de 2017
06 al 10 10 de mayo de 2017
01 al 05 11 de mayo de 2017


Personas naturales

Si el último dígito es Hasta el día
99 y 00 9 de agosto de 2017
97 y 98 10 de agosto de 2017
95 y 96 11 de agosto de 2017
93 y 94 14 de agosto de 2017
91 y 92 15 de agosto de 2017
89 y 90 16 de agosto de 2017
87 y 88 17 de agosto de 2017
85 y 86 18 de agosto de 2017
83 y 84 22 de agosto de 2017
81 y 82 23 de agosto de 2017
79 y 80 24 de agosto de 2017
77 y 78 25 de agosto de 2017
75 y 76 28 de agosto de 2017
73 y 74 29 de agosto de 2017
71 y 72 30 de agosto de 2017
69 y 70 31 de agosto de 2017
67 y 68 1° de septiembre de 2017
65 y 66 04 de septiembre de 2017
63 y 64 05 de septiembre de 2017
61 y 62 06 de septiembre de 2017
59 y 60 07 de septiembre de 2017
57 y 58 08 de septiembre de 2017
55 y 56 11 de septiembre de 2017
53 y 54 12 de septiembre de 2017
51 y 52 13 de septiembre de 2017
49 y 50 14 de septiembre de 2017
47 y 48 15 de septiembre de 2017
45 y 46 18 de septiembre de 2017
43 y 44 19 de septiembre de 2017
41 y 42 20 de septiembre de 2017
39 y 40 21 de septiembre de 2017
37 y 38 22 de septiembre de 2017
35 y 36 25 de septiembre de 2017
33 y 34 26 de septiembre de 2017
31 y 32 27 de septiembre de 2017
29 y 30 28 de septiembre de 2017
27 y 28 29 de septiembre de 2017
25 y 26 02 de octubre de 2017
23 y 24 03 de octubre de 2017
21 y 22 04 de octubre de 2017
19 y 20 05 de octubre de 2017
17 y 18 06 de octubre de 2017
15 y 16 09 de octubre de 2017
13 y 14 10 de octubre de 2017
11 y 12 11 de octubre de 2017
09 y 10 12 de octubre de 2017
07 y 08 13 de octubre de 2017
05 y 06 17 de octubre de 2017
03 y 04 18 de octubre de 2017
01 y 02 19 de octubre de 2017


(Plazos 2016: Decreto 2243 de 2015; Plazos 2015: Decreto 2623 de 2014; plazos 2014: Decreto 2972 de 2013 y Decreto 685 de 2014; plazos 2013: Decreto 2634 de 2012 y Decreto 0187 de 2013; plazos 2012: Decreto 4907 de 2011; plazos 2011: Decreto 4836 de 2010 y Decreto 1358 de 2011).

Artículo 19. Modificación del artículo 1.6.1.13.2.25 de la Sección 2, Capítulo 13, Título 1, Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016. Modifíquese el artículo 1.6.1.13.2.25. de la Sección 2, Capítulo 13, Título 1, Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, para retirar de la compilación el artículo 25 del Decreto 2243 de 2015 y establecer que el artículo 1.6.1.13.2.25. de la Sección 2, Capítulo 13, Título 1, Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, quedará así:


Artículo 1.6.1.13.2.25. Contribuyentes obligados a presentar declaración informativa. Están obligados a presentar declaración informativa de precios de transferencia por el año gravable 2016:

1. Los contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementario, obligados a la aplicación de las normas que regulan el régimen de precios de transferencia, cuyo patrimonio bruto en el último día del año o período gravable sea igual o superior al equivalente a cien mil (100.000) UVT ($2.975.300.000) o cuyos ingresos brutos del respectivo año sean iguales o superiores al equivalente a sesenta y un mil (61.000) UVT ($1.814.933.000) que celebren operaciones con vinculados conforme con lo establecido en los artículos 260-1 y 260-2 del Estatuto Tributario.

2. Los contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementario residentes o domiciliados en Colombia que en dicho año gravable hubieran realizado operaciones con personas, sociedades, entidades o empresas ubicadas, residentes o domiciliadas en paraísos fiscales, aunque su patrimonio bruto a 31 de diciembre de 2016 o sus ingresos brutos en el mismo año, hubieran sido inferiores a los topes señalados en el numeral anterior. (artículo 260-7, parágrafo 2° del E.T.)”.

(Plazos 2016: Decreto 2243 de 2015; Plazos 2015: Decreto 2623 de 2014; plazos 2014: Decreto 2972 de 2013 y Decreto 685 de 2014; plazos 2013: Decreto 2634 de 2012 y Decreto 0187 de 2013; plazos 2012: Decreto 4907 de 2011; plazos 2011: Decreto 4836 de 2010 y Decreto 1358 de 2011).

Artículo 20. Modificación del artículo 1.6.1.13.2.26. de la Sección 2, Capítulo 13, Título 1, Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016. Modifíquese el artículo 1.6.1.13.2.26. de la Sección 2, Capítulo 13, Título 1, Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, para retirar de la compilación el artículo 26 del Decreto 2243 de 2015 y establecer que el artículo 1.6.1.13.2.26. de la Sección 2, Capítulo 13, Título 1, Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, quedará así:


Artículo 1.6.1.13.2.26. Plazos para presentar la declaración informativa de precios de transferencia. Por el año gravable 2016, deberán presentar la declaración informativa de que trata el artículo anterior, los contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementario obligados a la aplicación de las normas que regulan el régimen de precios de transferencia, que celebren operaciones con vinculados conforme con lo establecido en los artículos 260-1 y 260-2 del Estatuto Tributario o con personas, sociedades, entidades o empresas ubicadas, residentes o domiciliadas en paraísos fiscales, en el formulario que para tal efecto señale la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN).

La declaración informativa de precios de transferencia, se presentará en forma virtual a través de los servicios informáticos electrónicos de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), atendiendo al último dígito del NIT del declarante que conste en el certificado del Registro Único Tributario (RUT), sin el dígito de verificación, teniendo en cuenta para tal efecto los plazos establecidos a continuación:

Si el último dígito es Hasta el día
0 11 de julio de 2017
9 12 de julio de 2017
8 13 de julio de 2017
7 14 de julio de 2017
6 17 de julio de 2017
5 18 de julio de 2017
4 19 de julio de 2017
3 21 de julio de 2017
2 24 de julio de 2017
1 25 de julio de 2017

(Plazos 2016: Decreto 2243 de 2015; Plazos 2015: Decreto 2623 de 2014; plazos 2014: Decreto 2972 de 2013 y Decreto 685 de 2014; plazos 2013: Decreto 2634 de 2012 y Decreto 0187 de 2013; plazos 2012: Decreto 4907 de 2011; plazos 2011: Decreto 4836 de 2010 y Decreto 1358 de 2011).

Artículo 21. Modificación del artículo 1.6.1.13.2.27. de la Sección 2, Capítulo 13, Título 1, Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016. Modifíquese el artículo 1.6.1.13.2.27. de la Sección 2, Capítulo 13, Título 1, Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, para retirar de la compilación el artículo 27 del Decreto 2243 de 2015 y establecer que el artículo 1.6.1.13.2.27. de la Sección 2, Capítulo 13, Título 1, Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, quedará así:


Artículo 1.6.1.13.2.27. Plazos para presentar la documentación comprobatoria. Por el año gravable 2016, deberán presentar la documentación comprobatoria de que trata el artículo 260-5 del Estatuto Tributario, los contribuyentes que celebren operaciones con vinculados conforme con lo establecido en los artículos 260-1 y 260-2 del Estatuto Tributario o con personas, sociedades, entidades o empresas ubicadas, residentes o domiciliadas en paraísos fiscales, en forma virtual a través de los servicios informáticos electrónicos de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), y en las condiciones que esta determine, atendiendo al último dígito del NIT del declarante que conste en el certificado del Registro Único Tributario (RUT), sin el dígito de verificación, teniendo en cuenta para tal efecto los plazos establecidos a continuación:

Si el último dígito es Hasta el día
0 11 de julio de 2017
9 12 de julio de 2017
8 13 de julio de 2017
7 14 de julio de 2017
6 17 de julio de 2017
5 18 de julio de 2017
4 19 de julio de 2017
3 21 de julio de 2017
2 24 de julio de 2017
1 25 de julio de 2017

(Plazos 2016: Decreto 2243 de 2015; Plazos 2015: Decreto 2623 de 2014; Plazos 2014: Decreto 2972 de 2013 y Decreto 685 de 2014; Plazos 2013: Decreto 2634 de 2012 y Decreto 0187 de 2013; Plazos 2012: Decreto 4907 de 2011; Plazos 2011: Decreto 4836 de 2010 y Decreto 1358 de 2011).


Artículo 22.
 Modificación del artículo 1.6.1.13.2.28. de la Sección 2, Capítulo 13, Título 1, Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016. Modifíquese el artículo 1.6.1.13.2.28. de la Sección 2, Capítulo 13, Título 1, Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, para retirar de la compilación el artículo 28 del Decreto 2243 de 2015 y establecer que el artículo 1.6.1.13.2.28. de la Sección 2, Capítulo 13, Título 1, Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, quedará así:


“Artículo 1.6.1.13.2.28. Declaración y pago bimestral del impuesto sobre las ventas.
Los responsables de este impuesto, grandes contribuyentes y aquellas personas jurídicas y naturales cuyos ingresos brutos a 31 de diciembre del año gravable 2016, sean iguales o superiores a noventa y dos mil (92.000) UVT, ($2.737.276.000) así como los responsables de que tratan los artículos 477 y 481 del Estatuto Tributario, deberán presentar la declaración del impuesto sobre las ventas y pagar de manera bimestral utilizando el formulario prescrito por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN).

Los períodos bimestrales son: Enero-febrero; marzo-abril; mayo-junio; julio-agosto; septiembre-octubre y noviembre-diciembre.

Los vencimientos, de acuerdo con el último dígito del NIT del responsable, que conste en el certificado del Registro Único Tributario (RUT), sin tener en cuenta el dígito de verificación, serán los siguientes:

último dígito es enero-febrero de 2017 hasta el día marzo-abril 2017 hasta el día mayo-junio 2017 hasta el día
0 8 de marzo de 2017 9 de mayo de 2017 11 de julio de 2017
9 9 de marzo de 2017 10 de mayo de 2017 12 de julio de 2017
8 10 de marzo de 2017 11 de mayo de 2017 13 de julio de 2017
7 13 de marzo de 2017 12 de mayo de 2017 14 de julio de 2017
6 14 de marzo de 2017 15 de mayo de 2017 17 de julio de 2017
5 15 de marzo de 2017 16 de mayo de 2017 18 de julio de 2017
4 16 de marzo de 2017 17 de mayo de 2017 19 de julio de 2017
3 17 de marzo de 2017 18 de mayo de 2017 21 de julio de 2017
2 21 de marzo de 2017 19 de mayo de 2017 24 de julio de 2017
1 22 de marzo de 2017 22 de mayo de 2017 25 de julio de 2017
último dígito es julio agosto de 2017 hasta septiembre-octubre 2017 hasta el día noviembre-diciembre 2017 hasta el día
0 8 de septiembre de 2017 9 de noviembre de 2017 11 de enero de 2018
9 11 de septiembre de 2017 10 de noviembre de 2017 12 de enero de 2018
8 12 de septiembre de 2017 14 de noviembre de 2017 15 de enero de 2018
7 13 de septiembre de 2017 15 de noviembre de 2017 16 de enero de 2018
6 14 de septiembre de 2017 16 de noviembre de 2017 17 de enero de 2018
5 15 de septiembre de 2017 17 de noviembre de 2017 18 de enero de 2018
4 18 de septiembre de 2017 20 de noviembre de 2017 19 de enero de 2018
3 19 de septiembre de 2017 21 de noviembre de 2017 22 de enero de 2018
2 20 de septiembre de 2017 22 de noviembre de 2017 23 de enero de 2018
1 21 de septiembre de 2017 23 de noviembre de 2017 24 de enero de 2018

 
Parágrafo. Para los responsables por la prestación de servicios financieros y las empresas de transporte aéreo regular, que en al año 2013 se les autorizó el plazo especial de que trata el parágrafo 1° del artículo 23 del Decreto 2634 de 2012, el plazo para presentar la declaración bimestral del impuesto sobre las ventas y cancelar el valor a pagar vencerá en las siguientes fechas: 

enero-febrero 2017 hasta marzo-abril 2017 hasta el día mayo-junio 2017 hasta el día
28 de marzo de 2017 26 de mayo de 2017 26 de julio de 2018
julio-agosto 2017 hasta septiembre-octubre 2017 hasta el día noviembre-diciembre 2017 hasta el día
26 de septiembre de 2017 28 de noviembre de 2017 26 de enero de 2018


(Plazos 2016: Decreto 2243 de 2015; Plazos 2015: Decreto 2623 de 2014; plazos 2014: Decreto 2972 de 2013 y Decreto 685 de 2014; plazos 2013: Decreto 2634 de 2012 y Decreto 0187 de 2013; plazos 2012: Decreto 4907 de 2011; plazos 2011: Decreto 4836 de 2010 y Decreto 1358 de 2011).

Artículo 23. Modificación del artículo 1.6.1.13.2.29. de la Sección 2, Capítulo 13, Título 1, Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016. Modifíquese el artículo 1.6.1.13.2.29. de la Sección 2, Capítulo 13, Título 1, Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, para retirar de la compilación el artículo 29 del Decreto 2243 de 2015 y establecer que el artículo 1.6.1.13.2.29. de la Sección 2, Capítulo 13, Título 1, Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, quedará así:


“Artículo 1.6.1.13.2.29. Declaración y Pago cuatrimestral del impuesto sobre las ventas. 
Los responsables de este impuesto, personas jurídicas y naturales cuyos ingresos brutos a 31 de diciembre del año gravable 2016 sean iguales o superiores a quince mil (15.000) UVT ($446.295.000) pero inferiores a noventa y dos mil (92.000) UVT ($2.737.276.000), deberán presentar la declaración del impuesto sobre las ventas y pagar de manera cuatrimestral utilizando el formulario prescrito por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN).

Los períodos cuatrimestrales serán enero-abril; mayo-agosto; y septiembre-diciembre.

Los vencimientos, de acuerdo con el último dígito del NIT del responsable, que conste en el certificado del Registro Único Tributario (RUT), sin tener en cuenta el dígito de verificación, serán los siguientes:

último dígito es enero-abril 2017 hasta el día mayo-agosto 2017 hasta el día septiembre-diciembre 2017 hasta el día
0 9 de mayo de 2017 8 de septiembre de 2017 11 de enero de 2018
9 10 de mayo de 2017 11 de septiembre de 2017 12 de enero de 2018
8 11 de mayo de 2017 12 de septiembre de 2017 15 de enero de 2018
7 12 de mayo de 2017 13 de septiembre de 2017 16 de enero de 2018
6 15 de mayo de 2017 14 de septiembre de 2017 17 de enero de 2018
5 16 de mayo de 2017 15 de septiembre de 2017 18 de enero de 2018
4 17 de mayo de 2017 18 de septiembre de 2017 19 de enero de 2018
3 18 de mayo de 2017 19 de septiembre de 2017 22 de enero de 2018
2 19 de mayo de 2017 20 de septiembre de 2017 23 de enero de 2018
1 22 de mayo de 2017 21 de septiembre de 2017 24 de enero de 2018


(Plazos 2016: Decreto 2243 de 2015; Plazos 2015: Decreto 2623 de 2014; plazos 2014: Decreto 2972 de 2013 y Decreto 685 de 2014; plazos 2013: Decreto 2634 de 2012 y Decreto 0187 de 2013; plazos 2012: Decreto 4907 de 2011; plazos 2011: Decreto 4836 de 2010 y Decreto 1358 de 2011).

Artículo 24. Modificación del artículo 1.6.1.13.2.30. de la Sección 2, Capítulo 13, Título 1, Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016. Modifíquese el artículo 1.6.1.13.2.30. de la Sección 2, Capítulo 13, Título 1, Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, para retirar de la compilación el artículo 30 del Decreto 2243 de 2015 y establecer que el artículo 1.6.1.13.2.30. de la Sección 2, Capítulo 13, Título 1, Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, quedará así:


“Artículo 1.6.1.13.2.30. 
Declaración anual y pago del impuesto sobre las ventas. 
Los responsables de este impuesto, personas jurídicas y naturales cuyos ingresos brutos generados a 31 de diciembre del año gravable 2016, sean inferiores a quince mil (15.000) UVT ($446.295.000), deberán presentar la declaración del impuesto sobre las ventas de manera anual utilizando el formulario prescrito por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN).

Los responsables aquí mencionados deberán tener en cuenta lo siguiente:

a) El 30% de anticipo cuatrimestral deberá calcularse sobre la suma de la casilla “saldo a pagar por impuesto” de la totalidad de las declaraciones del impuesto sobre las ventas correspondientes al año gravable inmediatamente anterior;
b) En caso de que el valor calculado en el literal anterior haya arrojado un saldo a favor del contribuyente, este no estará obligado a hacer los pagos cuatrimestrales sin declaración, de que trata el artículo 600 del Estatuto Tributario;
c) En caso de que el contribuyente se encuentre en liquidación, los anticipos deberán pagarse sólo si este realiza operaciones gravadas en el cuatrimestre anterior a la fecha de pago del anticipo correspondiente;
d) Para el pago del anticipo de que trata el presente artículo, el responsable deberá utilizar el recibo de pago número 490 prescrito por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), y efectuar el pago en los plazos señalados en este Decreto.


(Plazos 2016: Decreto 2243 de 2015; Plazos 2015: Decreto 2623 de 2014; plazos 2014: Decreto 2972 de 2013 y Decreto 685 de 2014; plazos 2013: Decreto 2634 de 2012 y Decreto 0187 de 2013; plazos 2012: Decreto 4907 de 2011; plazos 2011: Decreto 4836 de 2010 y Decreto 1358 de 2011).

Artículo 25. Modificación del artículo 1.6.1.13.2.31. de la Sección 2, Capítulo 13, Título 1, Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016. Modifíquese el artículo 1.6.1.13.2.31. de la Sección 2, Capítulo 13, Título 1, Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, para retirar de la compilación el artículo 31 del Decreto 2243 de 2015 y establecer que el artículo 1.6.1.13.2.31. de la Sección 2, Capítulo 13, Título 1, Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, quedará así:


“Artículo 1.6.1.13.2.31. Plazo para el pago de los anticipos.

a) Un primer pago, por el 30% del total del IVA pagado a 31 de diciembre del año gravable 2016, que se cancelará en el mes de mayo, de acuerdo con el último dígito del NIT del responsable, que conste en el certificado del Registro Único Tributario (RUT), sin tener en cuenta el dígito de verificación:

Primer pago 30%

Si el último dígito es Hasta el día
0 9 de mayo de 2017
9 10 de mayo de 2017
8 11 de mayo de 2017
7 12 de mayo de 2017
6 15 de mayo de 2017
5 16 de mayo de 2017
4 17 de mayo de 2017
3 18 de mayo de 2017
2 19 de mayo de 2017
1 22 de mayo de 2017

b) Un segundo pago, por el 30% del total del IVA pagado a 31 de diciembre del año gravable 2016, que se cancelará en el mes de septiembre, de acuerdo con el último dígito del NIT del responsable, que conste en el certificado del Registro Único Tributario (RUT), sin tener en cuenta el dígito de verificación:

Segundo pago 30%

Si el último dígito es Hasta el día
0 8 de septiembre de 2017
9 11 de septiembre de 2017
8 12 de septiembre de 2017
7 13 de septiembre de 2017
6 14 de septiembre de 2017
5 15 de septiembre de 2017
4 18 de septiembre de 2017
3 19 de septiembre de 2017
2 20 de septiembre de 2017
1 21 de septiembre de 2017


c) Un último pago, que corresponderá al saldo por impuesto sobre las ventas efectivamente generado en el período gravable 2017 y que deberá pagarse al tiempo con la presentación de la declaración de IVA.


Los vencimientos, de acuerdo con el último dígito del NIT del responsable, que conste en el certificado del Registro Único Tributario (RUT), sin tener en cuenta el dígito de verificación, serán los siguientes:

Plazo para declarar y pagar la última cuota

Si el último dígito es Hasta el día
0 11 de enero de 2018
9 12 de enero de 2018
8 15 de enero de 2018
7 16 de enero de 2018
6 17 de enero de 2018
5 18 de enero de 2018
4 19 de enero de 2018
3 22 de enero de 2018
2 23 de enero de 2018
1 24 de enero de 2018


Parágrafo 1°. 
Cuando el contribuyente no haya realizado operaciones gravadas con el impuesto sobre las ventas, en el cuatrimestre anterior a la fecha de pago del anticipo correspondiente no deberá pagar el impuesto mediante anticipo a que hacen referencia los literales a) y b) del presente artículo.


Parágrafo 2°.
 Los responsables por la prestación del servicio telefónico deberán presentar la declaración del impuesto sobre las ventas y cancelar el valor a pagar por cada uno de los bimestres del año 2017, de acuerdo con los plazos establecidos en el artículo 1.6.1.13.2.28 del presente decreto.


Parágrafo 3°
.
 No están obligados a presentar la declaración del impuesto sobre las ventas los responsables del régimen común en los períodos en los cuales no hayan efectuado operaciones sometidas al impuesto ni operaciones que den lugar a impuestos descontables, ajustes o deducciones en los términos de lo dispuesto en los artículos 484 y 486 del Estatuto Tributario.


Parágrafo 4°
.
 En el caso de liquidación o terminación de actividades durante el ejercicio, el período gravable se contará desde su iniciación hasta las fechas señaladas en el artículo 595 del Estatuto Tributario.


Cuando se inicien actividades durante el ejercicio, el período gravable será el comprendido entre la fecha de iniciación de actividades y la fecha de finalización del respectivo período.

En el evento en que el responsable cambie de período gravable del impuesto sobre las ventas, conforme con lo establecido en el artículo 600 del Estatuto Tributario, el responsable deberá señalar en la casilla 24 de la primera declaración de IVA del correspondiente año, el nuevo período gravable, el cual operará a partir de la fecha de presentación de dicha declaración.

El cambio de período gravable, deberá estar debidamente soportado con la certificación de contador público o revisor fiscal en la que conste el aumento o disminución de los ingresos del año gravable anterior, la cual deberá ponerse a disposición de la autoridad tributaria en el momento en que así lo requiera”.


(Plazos 2016: Decreto 2243 de 2015; Plazos 2015: Decreto 2623 de 2014; plazos 2014: Decreto 2972 de 2013 y Decreto 685 de 2014; plazos 2013: Decreto 2634 de 2012 y Decreto 0187 de 2013; plazos 2012: Decreto 4907 de 2011; plazos 2011: Decreto 4836 de 2010 y Decreto 1358 de 2011).

Artículo 26. Modificación del artículo 1.6.1.13.2.32. de la Sección 2, Capítulo 13, Título 1 Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016. Modifíquese el artículo 1.6.1.13.2.32. de la Sección 2, Capítulo 13, Título 1 Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, para retirar de la compilación el artículo 32 del Decreto 2243 de 2015 y establecer que el artículo 1.6.1.13.2.32. de la Sección 2, Capítulo, 13 Título 1, Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, quedará así:


Artículo 1.6.1.13.2.32. Declaración y pago bimestral del impuesto nacional al consumo. Los responsables del Impuesto Nacional al Consumo de que trata el artículo 512-1 y siguientes del Estatuto Tributario, deberán presentar y pagar la declaración del impuesto nacional al consumo de manera bimestral, utilizando el formulario prescrito por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN).

Los vencimientos, de acuerdo con el último dígito del NIT del responsable, que conste en el certificado del Registro Único Tributario (RUT), sin tener en cuenta el dígito de verificación, serán los siguientes:

Si el último dígito es Bimestre enero-febrero 2017 hasta el día Bimestre marzo-abril 2017 hasta el día Bimestre mayo-junio 2017 hasta el día
0 8 de marzo de 2017 9 de mayo de 2017 11 de julio de 2017
9 9 de marzo de 2017 10 de mayo de 2017 12 de julio de 2017
8 10 de marzo de 2017 11 de mayo de 2017 13 de julio de 2017
7 13 de marzo de 2017 12 de mayo de 2017 14 de julio de 2017
6 14 de marzo de 2017 15 de mayo de 2017 17 de julio de 2017
5 15 de marzo de 2017 16 de mayo de 2017 18 de julio de 2017
4 16 de marzo de 2017 17 de mayo de 2017 19 de julio de 2017
3 17 de marzo de 2017 18 de mayo de 2017 21 de julio de 2017
2 21 de marzo de 2017 19 de mayo de 2017 24 de julio de 2017
1 22 de marzo de 2017 22 de mayo de 2017 25 de julio de 2017
Si el último dígito es Bimestre julio-agosto 2017 hasta el día Bimestre septiembre-octubre 2017 hasta el día Bimestre noviembre-diciembre 2017 hasta el día
0 8 de septiembre de 2017 9 de noviembre de 2017 11 de enero de 2018
9 11 de septiembre de 2017 10 de noviembre de 2017 12 de enero de 2018
8 12 de septiembre de 2017 14 de noviembre de 2017 15 de enero de 2018
7 13 de septiembre de 2017 15 de noviembre de 2017 16 de enero de 2018
6 14 de septiembre de 2017 16 de noviembre de 2017 17 de enero de 2018
5 15 de septiembre de 2017 17 de noviembre de 2017 18 de enero de 2018
4 18 de septiembre de 2017 20 de noviembre de 2017 19 de enero de 2018
3 19 de septiembre de 2017 21 de noviembre de 2017 22 de enero de 2018
2 20 de septiembre de 2017 22 de noviembre de 2017 23 de enero de 2018
1 21 de septiembre de 2017 23 de noviembre de 2017 24 de enero de 2018


(Plazos 2016: Decreto 2243 de 2015; Plazos 2015: Decreto 2623 de 2014; plazos 2014: Decreto 2972 de 2013 y Decreto 685 de 2014; plazos 2013: Decreto 2634 de 2012 y Decreto 0187 de 2013; plazos 2012: Decreto 4907 de 2011; plazos 2011: Decreto 4836 de 2010 y Decreto 1358 de 2011).


Artículo 27. Modificación del artículo 1.6.1.13.2.34. de la Sección 2. Capítulo 13 Título 1 Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016. Modifíquese el artículo 1.6.1.13.2.34. de la Sección 2. Capítulo 13 Título 1 Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, para retirar de la compilación el artículo 34 del Decreto 2243 de 2015 y establecer que el artículo 1.6.1.13.2.34. de la Sección 2 Capítulo 13 Título 1 Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, quedará así:


“Artículo 1.6.1.13.2.34. Plazos declaración simplificada del impuesto nacional al consumo. 
Los vencimientos para la presentación de dicha declaración se definen de acuerdo al último dígito del NIT, que conste en el certificado del Registro Único Tributario (RUT), sin tener en cuenta el dígito de verificación, y serán para el año gravable 2017, los siguientes plazos:

Si el último dígito es Hasta el día
0 11 de enero de 2018
9 12 de enero de 2018
8 15 de enero de 2018
7 16 de enero de 2018
6 17 de enero de 2018
5 18 de enero de 2018
4 19 de enero de 2018
3 22 de enero de 2018
2 23 de enero de 2018
1 24 de enero de 2018

(Plazos 2016: Decreto 2243 de 2015; Plazos 2015: Decreto 2623 de 2014; plazos 2014: Decreto 2972 de 2013 y Decreto 685 de 2014; plazos 2013: Decreto 2634 de 2012 y Decreto 0187 de 2013; plazos 2012: Decreto 4907 de 2011; plazos 2011: Decreto 4836 de 2010 y Decreto 1358 de 2011).


Artículo 28.
 Modificación del artículo 1.6.1.13.2.35. de la Sección 2, Capítulo 13, Título 1, Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016. Modifíquese el artículo 1.6.1.13.2.35. de la Sección 2, Capítulo 13, Título 1, Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, para retirar de la compilación el artículo 35 del Decreto 2243 de 2015 y establecer que el artículo 1.6.1.13.2.35. de la Sección 2, Capítulo 13, Título 1, Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, quedará así:


“Artículo 1.6.1.13.2.35. Declaración mensual de retenciones en la fuente. 
Los agentes de retención del impuesto sobre la renta y complementario, y/o impuesto de timbre, y/o impuesto sobre las ventas a que se refieren los artículos 368, 368-1, 368-2, 437-2 y 518 del Estatuto Tributario, deberán declarar y pagar las retenciones efectuadas en cada mes, en el formulario prescrito por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN).

Los plazos para presentar las declaraciones de retención en la fuente correspondientes a los meses del año 2017 y cancelar el valor respectivo, vencen en las fechas del mismo año que se indican a continuación, excepto la referida al mes de diciembre que vence en el año 2018.

último dígito es mes de enero año 2017 hasta el día mes de febrero año 2017 hasta el día mes de marzo año 2017 hasta el día
0 8 de febrero de 2017 8 de marzo de 2017 10 de abril de 2017
9 9 de febrero de 2017 9 de marzo de 2017 11 de abril de 2017
8 10 de febrero de 2017 10 de marzo de 2017 17 de abril de 2017
7 13 de febrero de 2017 13 de marzo de 2017 18 de abril de 2017
6 14 de febrero de 2017 14 de marzo de 2017 19 de abril de 2017
5 15 de febrero de 2017 15 de marzo de 2017 20 de abril de 2017
4 16 de febrero de 2017 16 de marzo de 2017 21 de abril de 2017
3 17 de febrero de 2017 17 de marzo de 2017 24 de abril de 2017
2 20 de febrero de 2017 21 de marzo de 2017 25 de abril de 2017
1 21 de febrero de 2017 22 de marzo de 2017 26 de abril de 2017
Si el último dígito es mes de abril año 2017 hasta el día mes de mayo año 2017 hasta el día mes de junio año 2017 hasta el día
0 9 de mayo de 2017 8 de junio de 2017 11 de julio de 2017
9 10 de mayo de 2017 9 de junio de 2017 12 de julio de 2017
8 11 de mayo de 2017 12 de junio de 2017 13 de julio de 2017
7 12 de mayo de 2017 13 de junio de 2017 14 de julio de 2017
6 15 de mayo de 2017 14 de junio de 2017 17 de julio de 2017
5 16 de mayo de 2017 15 de junio de 2017 18 de julio de 2017
4 17 de mayo de 2017 16 de junio de 2017 19 de julio de 2017
3 18 de mayo de 2017 20 de junio de 2017 21 de julio de 2017
2 19 de mayo de 2017 21 de junio de 2017 24 de julio de 2017
1 22 de mayo de 2017 22 de junio de 2017 25 de julio de 2017
Si el último dígito es mes de julio año 2017 hasta el día mes de agosto año 2017 hasta el día mes de septiembre año 2017 hasta el día
0 9 de agosto de 2017 8 de septiembre de 2017 10 de octubre de 2017
9 10 de agosto de 2017 11 de septiembre de 2017 11 de octubre de 2017
8 11 de agosto de 2017 12 de septiembre de 2017 12 de octubre de 2017
7 14 de agosto de 2017 13 de septiembre de 2017 13 de octubre de 2017
6 15 de agosto de 2017 14 de septiembre de 2017 17 de octubre de 2017
5 16 de agosto de 2017 15 de septiembre de 2017 18 de octubre de 2017
4 17 de agosto de 2017 18 de septiembre de 2017 19 de octubre de 2017
3 18 de agosto de 2017 19 de septiembre de 2017 20 de octubre de 2017
2 22 de agosto de 2017 20 de septiembre de 2017 23 de octubre de 2017
1 23 de agosto de 2017 21 de septiembre de 2017 24 de octubre de 2017
Si el último dígito es mes de octubre año 2017 hasta el día mes de noviembre año 2017 hasta el día mes de diciembre año 2017 hasta el día
0 9 de noviembre de 2017 11 de diciembre de 2017 11 de enero de 2018
9 10 de noviembre de 2017 12 de diciembre de 2017 12 de enero de 2018
8 14 de noviembre de 2017 13 de diciembre de 2017 15 de enero de 2018
7 15 de noviembre de 2017 14 de diciembre de 2017 16 de enero de 2018
6 16 de noviembre de 2017 15 de diciembre de 2017 17 de enero de 2018
5 17 de noviembre de 2017 18 de diciembre de 2017 18 de enero de 2018
4 20 de noviembre de 2017 19 de diciembre de 2017 19 de enero de 2018
3 21 de noviembre de 2017 20 de diciembre de 2017 22 de enero de 2018
2 22 de noviembre de 2017 21 de diciembre de 2017 23 de enero de 2018
1 23 de noviembre de 2017 22 de diciembre de 2017 24 de enero de 2018


Parágrafo 1°.
 Los agentes retenedores a quienes se les autorizó el plazo especial conforme al parágrafo 5° del artículo 24 del Decreto 2634 de 2012, y que posean más de cien (100) sucursales o agencias que practiquen retención en la fuente, podrán presentar la declaración y cancelar el valor a pagar en las siguientes fechas:

mes de enero año 2017 hasta el día mes de febrero año 2017 hasta el día mes de marzo año 2017 hasta el día
24 de febrero de 28 de 2017 28 marzo de 2017 26 de abril de 2017
mes de abril año 2017 hasta el día mes de mayo año 2017 hasta el día mes de junio año 2017 hasta el día
26 de mayo de 2017 28 de junio de 2017 26 de julio de 2017
mes de julio año 2017 hasta el día mes de agosto año 2017 hasta el día mes de septiembre año 2017 hasta el día
25 de agosto de 2017 26 de septiembre de 2017 27 de octubre de 2017
mes de octubre año 2017 hasta el día mes de noviembre año 2017 mes de diciembre año 2017 hasta el día
27 de noviembre de 2017 27 de diciembre de 2017 26 de enero de 2018


Parágrafo 2°.
 Cuando el agente retenedor, incluidas las empresas industriales y comerciales del Estado y las sociedades de economía mixta, tengan agencias o sucursales, deberá presentar la declaración mensual de retenciones en forma consolidada, pero podrá efectuar los pagos correspondientes por agencia o sucursal en los bancos y demás entidades autorizadas para recaudar ubicados en el territorio nacional.


Parágrafo 3°
.
 Cuando se trate de Entidades de Derecho Público, diferentes de las Empresas Industriales y Comerciales del Estado y de las Sociedades de Economía Mixta, se podrá presentar una declaración de retención y efectuar el pago respectivo por cada oficina retenedora.


Parágrafo 4°.
 Las oficinas de tránsito deben presentar declaración mensual de retención en la fuente en la cual consoliden el valor de las retenciones recaudadas durante el respectivo mes, por traspaso de vehículos, junto con las retenciones que hubieren efectuado por otros conceptos.


Parágrafo 5°.
 Las declaraciones de retención en la fuente presentadas sin pago total no producirán efecto legal alguno, sin necesidad de acto administrativo que así lo declare.


Lo señalado en el inciso anterior no se aplicará cuando la declaración de retención en la fuente se presente sin pago por parte de un agente retenedor que sea titular de un saldo a favor igual o superior a ochenta y dos mil (82.000) UVT susceptible de compensar con el saldo a pagar de la respectiva declaración de retención en la fuente. Para tal efecto el saldo a favor debe haberse generado antes de la presentación de la declaración de retención en la fuente por un valor igual o superior al saldo a pagar determinado en dicha declaración.


El agente retenedor deberá solicitar a la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), la compensación del saldo a favor con el saldo a pagar determinado en la declaración de retención, dentro de los seis meses (6) siguientes a la presentación de la respectiva declaración de retención en la fuente.


Cuando el agente retenedor no solicite la compensación del saldo a favor oportunamente o cuando la solicitud sea rechazada la declaración de retención en la fuente presentada sin pago no producirá efecto legal alguno, sin necesidad de acto administrativo que así lo declare.


Sin perjuicio de lo anterior, la declaración de retención presentada sin pago total antes del vencimiento del plazo para declarar producirá efectos legales siempre y cuando el pago de la retención se efectúe o se haya efectuado dentro de los plazos señalados en este artículo.


Parágrafo 6°
.
 La presentación de la declaración de que trata este artículo no será obligatoria en los períodos en los cuales no se hayan realizado operaciones sujetas a retención en la fuente.


(Plazos 2016: Decreto 2243 de 2015; Plazos 2015: Decreto 2623 de 2014; plazos 2014: Decreto 2972 de 2013 y Decreto 685 de 2014; plazos 2013: Decreto 2634 de 2012 y Decreto 0187 de 2013; plazos 2012: Decreto 4907 de 2011; plazos 2011: Decreto 4836 de 2010 y Decreto 1358 de 2011).

Artículo 29. Modificación del artículo 1.6.1.13.2.39. de la Sección 2, Capítulo 13, Título 1, Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016. Modifíquese el artículo 1.6.1.13.2.39. de la Sección 2, Capítulo 13, Título 1, Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, para retirar de la compilación el artículo 39 del Decreto 2243 de 2015 y establecer que el artículo 1.6.1.13.2.39. de la Sección 2, Capítulo 13, Título 1, Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, quedará así:


“Artículo 1.6.1.13.2.39. 
Declaración de los autorretenedores del impuesto sobre la renta para la equidad-CREE. 
Los autorretenedores del impuesto sobre la renta para la equidad-CREE deberán declarar y pagar las autorretenciones efectuadas en cada mes, en el formulario prescrito por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN).


Los contribuyentes autorretenedores cuyos ingresos brutos a 31 diciembre de 2016 fueron iguales o superiores a 92.000 UVT ($2.737.276.000) deberán presentar la declaración mensual de retención en la fuente a título de CREE en las siguientes fechas, de acuerdo con el último dígito del NIT del autorretenedor, que conste en el certificado del Registro Único Tributario – RUT, sin tener en cuenta el dígito de verificación, así:

Si el último dígito es mes de enero año 2017 hasta el día mes de febrero año 2017 hasta el día mes de marzo año 2017 hasta el día
0 8 de febrero de 2017 8 de marzo de 2017 10 de abril de 2017
9 9 de febrero de 2017 9 de marzo de 2017 11 de abril de 2017
8 10 de febrero de 2017 10 de marzo de 2017 17 de abril de 2017
7 13 de febrero de 2017 13 de marzo de 2017 18 de abril de 2017
6 14 de febrero de 2017 14 de marzo de 2017 19 de abril de 2017
5 15 de febrero de 2017 15 de marzo de 2017 20 de abril de 2017
4 16 de febrero de 2017 16 de marzo de 2017 21 de abril de 2017
3 17 de febrero de 2017 17 de marzo de 2017 24 de abril de 2017
2 20 de febrero de 2017 21 de marzo de 2017 25 de abril de 2017
1 21 de febrero de 2017 22 de marzo de 2017 26 de abril de 2017
Si el último dígito es mes de abril año 2017 hasta el día mes de mayo año 2017 hasta el día mes de junio año 2017 hasta el día
0 9 de mayo de 2017 8 de junio de 2017 11 de julio de 2017
9 10 de mayo de 2017 9 de junio de 2017 12 de julio de 2017
8 11 de mayo de 2017 12 de junio de 2017 13 de julio de 2017
7 12 de mayo de 2017 13 de junio de 2017 14 de julio de 2017
6 15 de mayo de 2017 14 de junio de 2017 17 de julio de 2017
5 16 de mayo de 2017 15 de junio de 2017 18 de julio de 2017
4 17 de mayo de 2017 16 de junio de 2017 19 de julio de 2017
3 18 de mayo de 2017 20 de junio de 2017 21 de julio de 2017
2 19 de mayo de 2017 21 de junio de 2017 24 de julio de 2017
1 22 de mayo de 2017 22 de junio de 2017 25 de julio de 2017
Si el último dígito es mes de julio año 2017 hasta el día mes de agosto año 2017 hasta el día mes de septiembre año 2017 hasta el día
0 9 de agosto de 2017 8 de septiembre de 2017 10 de octubre de 2017
9 10 de agosto de 2017 11 de septiembre de 2017 11 de octubre de 2017
8 11 de agosto de 2017 12 de septiembre de 2017 12 de octubre de 2017
7 14 de agosto de 2017 13 de septiembre de 2017 13 de octubre de 2017
6 15 de agosto de 2017 14 de septiembre de 2017 17 de octubre de 2017
5 16 de agosto de 2017 15 de septiembre de 2017 18 de octubre de 2017
4 17 de agosto de 2017 18 de septiembre de 2017 19 de octubre de 2017
3 18 de agosto de 2017 19 de septiembre de 2017 20 de octubre de 2017
2 22 de agosto de 2017 20 de septiembre de 2017 23 de octubre de 2017
1 23 de agosto de 2017 21 de septiembre de 2017 24 de octubre de 2017
Si el último dígito es mes de octubre año 2017 hasta el día mes de noviembre año 2017 hasta el día mes de diciembre año 2017 hasta el día
0 9 de noviembre de 2017 11 de diciembre de 2017 11 de enero de 2018
9 10 de noviembre de 2017 12 de diciembre de 2017 12 de enero de 2018
8 14 de noviembre de 2017 13 de diciembre de 2017 15 de enero de 2018
7 15 de noviembre de 2017 14 de diciembre de 2017 16 de enero de 2018
6 16 de noviembre de 2017 15 de diciembre de 2017 17 de enero de 2018
5 17 de noviembre de 2017 18 de diciembre de 2017 18 de enero de 2018
4 20 de noviembre de 2017 19 de diciembre de 2017 19 de enero de 2018
3 21 de noviembre de 2017 20 de diciembre de 2017 22 de enero de 2018
2 22 de noviembre de 2017 21 de diciembre de 2017 23 de enero de 2018
1 23 de noviembre de 2017 22 de diciembre de 2017 24 de enero de 2018


Los contribuyentes autorretenedores cuyos ingresos brutos a 31 diciembre de 2016 fueron inferiores a 92.000 UVT ($2.737.276.000)- deberán presentar la declaración de retención en la fuente a título de CREE cada cuatro meses, en las siguientes fechas, de acuerdo con el último dígito del NIT del autorretenedor, que conste en el Certificado del Registro Único Tributario (RUT), sin tener en cuenta el dígito de verificación, así:

Si el último dígito es enero-abril 2017 hasta el día mayo-agosto 2017 hasta el día septiembre-diciembre 2017 hasta el día
0 9 de mayo de 2017 8 de septiembre de 2017 11 de enero de 2018
9 10 de mayo de 2017 11 de septiembre de 2017 12 de enero de 2018
8 11 de mayo de 2017 12 de septiembre de 2017 15 de enero de 2018
7 12 de mayo de 2017 13 de septiembre de 2017 16 de enero de 2018
6 15 de mayo de 2017 14 de septiembre de 2017 17 de enero de 2018
5 16 de mayo de 2017 15 de septiembre de 2017 18 de enero de 2018
4 17 de mayo de 2017 18 de septiembre de 2017 19 de enero de 2018
3 18 de mayo de 2017 19 de septiembre de 2017 22 de enero de 2018
2 19 de mayo de 2017 20 de septiembre de 2017 23 de enero de 2018
1 22 de mayo de 2017 21 de septiembre de 2017 24 de enero de 2018


Parágrafo 1°.
 Los autorretenedores que cuenten con el mecanismo de firma digital o firma electrónica estarán obligados a presentar las declaraciones de retenciones en la fuente por concepto del impuesto sobre la renta para la equidad -CREE por medios electrónicos. Las declaraciones presentadas por un medio diferente, por parte del obligado a utilizar el sistema electrónico, se tendrán como no presentadas.


Parágrafo 2°.
 De conformidad con lo consagrado en los incisos primero y quinto del artículo 580-1 del Estatuto Tributario, el pago de la autorretención a título del impuesto sobre la renta para la equidad-CREE, deberá hacerse a más tardar en la fecha del vencimiento del plazo para declarar señalado anteriormente, so pena de que la declaración no produzca efecto legal alguno, sin necesidad de acto administrativo que así lo declare.


Parágrafo 3°.
 La presentación de la declaración de que trata este artículo no será obligatoria en los períodos en los cuales no se hayan realizado operaciones sujetas a autorretención.


Parágrafo 4°.
 Los contribuyentes autorretenedores que se constituyan durante el año o período gravable deberán presentar la declaración de retención en la fuente a título de Impuesto sobre la Renta para la Equidad – CREE correspondiente a ese año o período gravable, cada cuatro (4) meses, en los plazos aquí señalados”.


(Plazos 2016: Decreto 2243 de 2015; Plazos 2015: Decreto 2623 de 2014; plazos 2014: Decreto 2972 de 2013 y Decreto 685 de 2014; plazos 2013: Decreto 2634 de 2012 y Decreto 0187 de 2013; plazos 2012: Decreto 4907 de 2011; plazos 2011: Decreto 4836 de 2010 y Decreto 1358 de 2011).

 

Artículo 30. Modificación del artículo 1.6.1.13.2.40. de la Sección 2, Capítulo 13, Título 1, Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016. Modifíquese el artículo 1.6.1.13.2.40. de la Sección 2, Capítulo 13, Título 1 Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, para retirar de la compilación el artículo 40 del Decreto 2243 de 2015 y establecer que el artículo 1.6.1.13.2.40. de la Sección 2, Capítulo 13, Título 1, Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, quedará así:


“Artículo 1.6.1.13.2.40. Declaración mensual del impuesto nacional a la gasolina y al ACPM. 
Los responsables del Impuesto Nacional a la Gasolina y al ACPM declararán y pagarán el impuesto correspondiente a los períodos gravables del año 2017 en las fechas de vencimiento siguientes:

Período gravable Hasta el día
Enero de 2017 16 de febrero de 2017
Febrero de 2017 16 de marzo de 2017
Marzo de 2017 20 de abril de 2017
Abril de 2017 18 de mayo de 2017
Mayo de 2017 15 de junio de 2017
Junio de 2017 21 de julio de 2017
Julio de 2017 17 de agosto de 2017
Agosto de 2017 21 de septiembre de 2017
Septiembre de 2017 19 de octubre de 2017
Octubre de 2017 16 de noviembre de 2017
Noviembre de 2017 15 de diciembre de 2017
Diciembre de 2017 18 de enero de 2018


Parágrafo 1°.
 Los distribuidores mayoristas de gasolina regular, extra y ACPM deberán entregar a los productores e importadores de tales productos el valor del impuesto nacional dentro de los ocho (8) primeros días calendario del mes siguiente a aquel en que sea vendido el respectivo producto por parte del productor.


Los distribuidores minoristas de gasolina regular, extra y ACPM deberán entregar a las compañías mayoristas, al momento de la emisión de la factura, el cuarenta por ciento (40%) del valor del precio que corresponde al Impuesto Nacional a la Gasolina y al ACPM. El sesenta por ciento (60%) restante deberá ser entregado a las compañías mayoristas por parte de los distribuidores minoristas, el primer día hábil del mes siguiente a aquel en que sea comprado el respectivo producto por parte del distribuidor minorista.


Parágrafo 2°.
 Se entenderán como no presentadas las declaraciones del Impuesto Nacional a la Gasolina y al ACPM cuando no se realice el pago total en la forma señalada en el presente decreto.

Sin perjuicio de lo anterior, la declaración del Impuesto Nacional a la Gasolina y al ACPM que se haya presentado sin pago total antes del vencimiento del plazo para declarar, producirá efectos legales, siempre y cuando el pago total del Impuesto Nacional a la Gasolina y al ACPM se efectúe o se haya efectuado dentro de los plazos señalados en este artículo”.


(Plazos 2016: Decreto 2243 de 2015; Plazos 2015: Decreto 2623 de 2014; plazos 2014: Decreto 2972 de 2013 y Decreto 685 de 2014; plazos 2013: Decreto 2634 de 2012 y Decreto 0187 de 2013; plazos 2012: Decreto 4907 de 2011; plazos 2011: Decreto 4836 de 2010 y Decreto 1358 de 2011).

Artículo 31. Modificación del artículo 1.6.1.13.2.41. de la Sección 2, Capítulo 13, Título 1, Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016. Modifíquese el artículo 1.6.1.13.2.41. de la Sección 2, Capítulo 13, Título 1, Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, para retirar de la compilación el artículo 41 del Decreto 2243 de 2015 y establecer que el artículo 1.6.1.13.2.41. de la Sección 2, Capítulo 13, Título 1, Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, quedará así:


“Artículo 1.6.1.13.2.41. Plazos para declarar y pagar el Gravamen a los Movimientos Financieros (GMF). 
La presentación y pago de la declaración del Gravamen a los Movimientos Financieros (GMF), por parte de los responsables, se hará en forma semanal, teniendo en cuenta para tal efecto los plazos establecidos a continuación:

N° de semana Fecha desde Fecha hasta Fecha de presentación
1 07 de enero de 2017 13 de enero de 2017 17 de enero de 2017
2 14 de enero de 2017 20 de enero de 2017 24 de enero de 2017
3 21 de enero de 2017 27 de enero de 2017 31 de enero de 2017
4 28 de enero de 2017 03 de febrero de 2017 07 de febrero de 2017
5 04 de febrero de 2017 10 de febrero de 2017 14 de febrero de 2017
6 11 de febrero de 2017 17 de febrero de 2017 21 de febrero de 2017
7 18 de febrero de 2017 24 de febrero de 2017 28 de febrero de 2017
8 25 de febrero de 2017 03 de marzo de 2017 07 de marzo de 2017
9 04 de marzo de 2017 10 de marzo de 2017 14 de marzo de 2017
10 11 de marzo de 2017 17 de marzo de 2017 22 de marzo de 2017
11 18 de marzo de 2017 24 de marzo de 2017 28 de marzo de 2017
12 25 de marzo de 2017 31 de marzo de 2017 04 de abril de 2017
13 01 de abril de 2017 07 de abril de 2017 11 de abril de 2017
14 08 de abril de 2017 14 de abril de 2017 18 de abril de 2017
15 15 de abril de 2017 21 de abril de 2017 25 de abril de 2017
16 22 de abril de 2017 28 de abril de 2017 03 de mayo de 2017
17 29 de abril de 2017 05 de mayo de 2017 09 de mayo de 2017
18 06 de mayo de 2017 12 de mayo de 2017 16 de mayo de 2017
19 13 de mayo de 2017 19 de mayo de 2017 23 de mayo de 2017
20 20 de mayo de 2017 26 de mayo de 2017 31 de mayo de 2017
21 27 de mayo de 2017 02 de junio de 2017 06 de junio de 2017
22 03 de junio de 2017 09 de junio de 2017 13 de junio de 2017
23 10 de junio de 2017 16 de junio de 2017 21 de junio de 2017
24 17 de junio de 2017 23 de junio de 2017 28 de junio de 2017
25 24 de junio de 2017 30 de junio de 2017 05 de julio de 2017
26 01 de julio de 2017 07 de julio de 2017 11 de julio de 2017
27 08 de julio de 2017 14 de julio de 2017 18 de julio de 2017
28 15 de julio de 2017 21 de julio de 2017 25 de julio de 2017
29 22 de julio de 2017 28 de julio de 2017 01 de agosto de 2017
30 29 de julio de 2017 04 de agosto de 2017 09 de agosto de 2017
31 05 de agosto de 2017 11 de agosto de 2017 15 de agosto de 2017
32 12 de agosto de 2017 18 de agosto de 2017 23 de agosto de 2017
33 19 de agosto de 2017 25 de agosto de 2017 29 de agosto de 2017
34 26 de agosto de 2017 01 de septiembre de 2017 05 de septiembre de 2017
35 02 de septiembre de 2017 08 de septiembre de 2017 12 de septiembre de 2017
36 09 de septiembre de 2017 15 de septiembre de 2017 19 de septiembre de 2017
37 16 de septiembre de 2017 22 de septiembre de 2017 26 de septiembre de 2017
38 23 de septiembre de 2017 29 de septiembre de 2017 03 de octubre de 2017
39 30 de septiembre de 2017 06 de octubre de 2017 10 de octubre de 2017
40 07 de octubre de 2017 13 de octubre de 2017 18 de octubre de 2017
41 14 de octubre de 2017 20 de octubre de 2017 24 de octubre de 2017
42 21 de octubre de 2017 27 de octubre de 2017 31 de octubre de 2017
43 28 de octubre de 2017 03 de noviembre de 2017 08 de noviembre de 2017
44 04 de noviembre de 2017 10 de noviembre de 2017 15 de noviembre de 2017
45 11 de noviembre de 2017 17 de noviembre de 2017 21 de noviembre de 2017
46 18 de noviembre de 2017 24 de noviembre de 2017 28 de noviembre de 2017
47 25 de noviembre de 2017 01 de diciembre 2017 05 de diciembre de 2017
48 02 de diciembre de 2017 08 de diciembre de 2017 12 de diciembre de 2017
49 09 de diciembre de 2017 15 de diciembre de 2017 19 de diciembre de 2017
50 16 de diciembre de 2017 22 de diciembre de 2017 27 de diciembre de 2017
51 23 de diciembre de 2017 29 de diciembre de 2017 03 de enero de 2018
52 30 de diciembre de 2017 05 de enero de 2018 10 de enero de 2018


Parágrafo 1°
.
 Se entenderán como no presentadas las declaraciones, cuando no se realice el pago en forma simultánea a su presentación o cuando no se presente firmada por el Revisor Fiscal o Contador Público.


Parágrafo 2°.
 Las declaraciones del Gravamen a los Movimientos Financieros (GMF), se deben presentar a través de los Servicios Informáticos Electrónicos, de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN)”.

(Plazos 2016: Decreto 2243 de 2015; Plazos 2015: Decreto 2623 de 2014; plazos 2014: Decreto 2972 de 2013 y Decreto 685 de 2014; plazos 2013: Decreto 2634 de 2012 y Decreto 0187 de 2013; plazos 2012: Decreto 4907 de 2011; plazos 2011: Decreto 4836 de 2010 y Decreto 1358 de 2011).

Artículo 32. Modificación del artículo 1.6.1.13.2.43. de la Sección 2, Capítulo 13, Título 1, Parle 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016. Modifíquese el artículo 1.6.1.13.2.43. de la Sección 2, Capítulo 13, Título 1, Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, para retirar de la compilación el artículo 43 del Decreto 2243 de 2015 y establecer que el artículo 1.6.1.13.2.43. de la Sección 2, Capítulo 13, Título 1, Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, quedará así:


Artículo 1.6.1.13.2.43. Obligación de expedir certificados por parle del agente retenedor del impuesto sobre la renta y complementario, impuesto sobre la renta para la equidad, CREE y del gravamen a los movimientos financieros. Los agentes retenedores del impuesto sobre la renta y complementario y los del Gravamen a los Movimientos Financieros (GMF) deberán expedir, a más tardar el 17 de marzo de 2017, los siguientes certificados por el año gravable 2016:

1. Los certificados de ingresos y retenciones por concepto de pagos originados en la relación laboral o legal y reglamentaria a que se refiere el artículo 378 del Estatuto Tributario.
2. Los certificados de retenciones por conceptos distintos a pagos originados en la relación laboral o legal y reglamentaria, a que se refiere el artículo 381 del Estatuto Tributario y del Gravamen a los Movimientos Financieros (GMF).


Parágrafo 1°.
 La certificación del valor patrimonial de los aportes y acciones, así como de las participaciones y dividendos gravados o no gravados abonados en cuenta en calidad de exigibles para los respectivos socios, comuneros, cooperados, asociados o accionistas, deberá expedirse dentro de los quince (15) días calendario siguientes a la fecha de la solicitud.


Parágrafo 2°.
 Los certificados sobre la parte no gravada de los rendimientos financieros pagados a los ahorradores, a que se refiere el artículo 622 del Estatuto Tributario, deberán expedirse y entregarse dentro de los quince (15) días calendario siguientes a la fecha de la solicitud por parte del ahorrador.


Parágrafo 3°.
 Cuando se trate de autorretenedores, el certificado deberá contener la constancia expresa sobre la fecha de la declaración y pago de la retención respectiva.


Parágrafo 4°.
 Las sociedades fiduciarias, las sociedades administradoras de fondos de inversión colectiva o las sociedades administradoras de fondos de pensiones voluntarias, o las entidades aseguradoras de vida, según corresponda, expedirán las certificaciones a que se refiere el parágrafo 3° del artículo 295-2 del Estatuto Tributario dentro de los quince (15) días calendario siguientes a la solicitud”.


(Plazos 2016: Decreto 2243 de 2015; Plazos 2015: Decreto 2623 de 2014; plazos 2014: Decreto 2972 de 2013 y Decreto 685 de 2014; plazos 2013: Decreto 2634 de 2012 y Decreto 0187 de 2013; plazos 2012: Decreto 4907 de 2011; plazos 2011: Decreto 4836 de 2010 y Decreto 1358 de 2011).

Artículo 33. Modificación del artículo 1.6.1.13.2.50. de la Sección 2, Capítulo 13, Título 1 Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016. Modifíquese el artículo 1.6.1.13.2.50. de la Sección 2, Capítulo 13, Título 1, Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, para retirar de la compilación el artículo 50 del Decreto 2243 de 2015 y establecer que el artículo 1.6.1.13.2.50. de la Sección 2, Capítulo 13, Título 1, Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, quedará así:


“Artículo 1.6.1.13.2.50. Plazo para el pago de declaraciones tributarias con saldo a pagar inferior a cuarenta y una (41) Unidades de Valor Tributario (UVT). 
El plazo para el pago de las declaraciones tributarias que arrojen un saldo a pagar inferior a cuarenta y una (41) Unidades de Valor Tributario UVT ($1.306.000 valor año 2017) a la fecha de su presentación, vence el mismo día del plazo señalado para la presentación de la respectiva declaración, debiendo cancelarse en una sola cuota”.


(Plazos 2016: Decreto 2243 de 2015; Plazos 2015: Decreto 2623 de 2014; plazos 2014: Decreto 2972 de 2013 y Decreto 685 de 2014; plazos 2013: Decreto 2634 de 2012 y Decreto 0187 de 2013; plazos 2012: Decreto 4907 de 2011; plazos 2011: Decreto 4836 de 2010 y Decreto 1358 de 2011).


Artículo 34. Vigencia y Derogatorias.
El presente decreto rige a partir de la fecha de su publicación y sustituye los artículos 1.6.1.13.2.3., 1.6.1.13.2.6., 1.6.1.13.2.7., 1.6.1.13.2.8., 1.6.1.13.2.10., 1.6.1.13.2.11., 1.6.1.13.2.12., 1.6.1.13.2.13., 1.6.1.13.2.14., 1.6.1.13.2.15., 1.6.1.13.2.17., 1.6.1.13.2.18., 1.6.1.13.2.19., 1.6.1.13.2.20., 1.6.1.13.2.21., 1.6.1.13.2.22., 1.6.1.13.2.23., 1.6.1.13.2.24., 1.6.1.13.2.25., 1.6.1.13.2.26., 1.6.1.13.2.27., 1.6.1.13.2.28., 1.6.1.13.2.29., 1.6.1.13.2.30., 1.6.1.13.2.31., 1.6.1.13.2.32., 1.6.1.13.2.34., 1.6.1.13.2.35., 1.6.1.13.2.39., 1.6.1.13.2.40., 1.6.1.13.2.41., 1.6.1.13.2.43. y 1.6.1.13.2.50. del Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria número 1625 del 11 de octubre de 2016.


Publíquese y Cúmplase.


Dado en Bogotá D. C., a los, 22-12-2016.


JUAN MANUEL SANTOS CALDERÓN


El Ministro de Hacienda y Crédito Público, 
Mauricio Cárdenas Santamaría.

 

 



 









 

 

 




 








 

 

 

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