(DIAN) Resolución 84 de 2016. Se modifica resolución información exógena a presentar en 2017.

diciembre 30, 2016 12:14 pm

Resolución 84 DIAN 30 de Diciembre de 2016.

 

RESOLUCIÓN 84 DEL 30 DE DICIEMBRE DE 2016 DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES

 

Por la cual se modifica parcialmente la Resolución número 000112 del 29 de octubre de 2015, que señala los obligados, contenidos y especificaciones técnicas de la información tributaria año gravable 2016. El Director General de Impuestos y Aduanas Nacionales, en uso de sus facultades legales, en especial las consagradas en el artículo 6° numerales 12 y 22 del Decreto número 4048 de 2008, en los artículos 631, 631-2, 631-3, 633, 684 y 686 del Estatuto Tributario, en el artículo 2 del Decreto número 1738 de 1998 (Hoy artículo 2.8.4.3.1.2. del Decreto número 1068 de 2015 – Decreto Único Reglamentario del Sector Hacienda y Crédito Público), en el artículo 7° del Decreto número 2733 de 2012, y

 

CONSIDERANDO:

 

Que la Resolución número 000112 del 29 de octubre de 2014, estableció el grupo de obligados a suministrar a la U.A.E. Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), por el año gravable 2016, la información tributaria establecida en los artículos 623, 623-2 (sic), 623-3, 624, 625, 627, 628, 629, 629-1, 631, 631-1, 631-2, 631-3 y 633 del Estatuto Tributario, en el Decreto número 1738 de 1998 y en el artículo 58 de la Ley 863 de 2003 y en el Decreto número 4660 de 2007, se señala el contenido, características técnicas para la presentación y se fijan los plazos para la entrega.

 

Que es necesario precisar el contenido y las especificaciones técnicas de la información que se presenta a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN).

 

Que en cumplimiento de lo dispuesto en el numeral 8 del artículo 8º de la Ley 1437 de 2011, el presente proyecto de resolución fue publicado en la página web de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN),

 

RESUELVE:

 

Artículo 1º. Modifíquese el literal p) del artículo 4º de la Resolución número 000112 del 29 de octubre de 2015, el cual quedará así:

 

Las personas naturales o jurídicas o entidades que efectúen pagos a personas naturales y deban expedir el Certificado de Ingresos y Retenciones para Personas Naturales Empleados del Año Gravable 2016 (Formulario 220 DIAN), y estén obligadas a presentar cualquier tipo de información de que trata la presente resolución.

 

Artículo 2º. Modifíquese el artículo 5º de la Resolución número 000112 de 2015, información de las entidades públicas o privadas que celebren convenios de cooperación y asistencia técnica para el apoyo y ejecución de sus programas o proyectos, con organismos internacionales, el cual quedará así:

 

Artículo 5o. Información a suministrar por las entidades públicas o privadas que celebren convenios de cooperación y asistencia técnica con organismos internacionales. Las entidades públicas o privadas que celebren convenios de cooperación y asistencia técnica para el apoyo y ejecución de sus programas o proyectos, con organismos internacionales, deberán enviar a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, a más tardar el último día hábil del mes siguiente al período objeto de reporte, una relación mensual de todos los contratos vigentes en el año 2017 con cargo a estos convenios, con las características técnicas establecidas en la presente resolución, en el Formato 1159 Versión 8, así:

 

1. Número del convenio, identificación del convenio en ejecución, nombre o razón social del organismo internacional con el cual se celebró el convenio y el país de origen del organismo internacional.

 

2. Relación de los contratos que se celebren en desarrollo de cada uno de los convenios, indicando: número de contrato, valor total del contrato, término de ejecución y clase de cada contrato.

 

3. Relación mensual de los pagos o abonos en cuenta efectuados en el año 2017 en virtud de los contratos, discriminando:

 

a) Nombre, identificación y dirección del beneficiario del pago o abono en cuenta;
b) Concepto del pago;
c) Valor del pago o abono en cuenta;
d) Base de retención practicada a título de renta;
e) Retención practicada a título de renta;
f) Retención practicada a título de IVA;
g) Valor del impuesto sobre las ventas descontable correspondiente al período que se reporta.

 

Parágrafo 1º. Los contratos se deben reportar teniendo en cuenta la clase de contrato, de acuerdo con la siguiente codificación:

 

1. Contratos de obra y/o suministro, en el concepto 7100.
2. Contratos de consultaría, en el concepto 7200.
3. Contratos de prestación de servicios, en el concepto 7300.
4. Contratos de concesión, en el concepto 7400.
5. Otros contratos, en el concepto 7500.

 

Parágrafo 2º. Los pagos o abonos en cuenta, la base de retención en la fuente practicada a título de renta, la retención en la fuente a título de renta, la retención en la fuente practicada a título de IVA y el valor del impuesto descontable, se deben reportar según el concepto al que correspondan, de la siguiente manera:

 

1Salarios, prestaciones sociales y demás pagos laborales: El valor acumulado efectivamente pagado al trabajador, en el Concepto 5001.
2Viáticos: El valor acumulado efectivamente pagado que no constituye ingreso para el trabajador, en el Concepto 5055.
3Gastos de representación: El valor acumulado efectivamente pagado que no constituye ingreso para el trabajador, en el Concepto 5056.
4Pensiones: El valor acumulado efectivamente pagado, en el Concepto 5022.
5Honorarios: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta, en el Concepto 5002.
6Comisiones: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta, en el Concepto 5003.
7Servicios: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta, en el Concepto 5004.
8Arrendamientos: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta, en el Concepto 5005.
9Intereses y rendimientos financieros: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta, en el Concepto 5006.
10Compra de activos movibles: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta, en el Concepto 5007.
11Compra de activos fijos: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta, en el Concepto 5008.
12Los pagos efectuados por concepto de aportes parafiscales al SENA, a las Cajas de Compensación Familiar y al Instituto Colombiano de Bienestar Familiar, en el Concepto 5010
13Los pagos efectuados por concepto de aportes a las empresas promotoras de salud EPS y los aportes al Sistema de Riesgos Laborales, incluidos los aportes del trabajador, en el Concepto 5011.
14Los pagos efectuados por concepto de aportes obligatorios para pensiones efectuados al ISS y a los Fondos de Pensiones, incluidos los aportes del trabajador, en el Concepto 5012.
15Las donaciones en dinero efectuadas a las entidades señaladas en los artículos 125,125-4,126-2 y 158-1 del Estatuto Tributario y la establecida en el artículo 16 de la Ley 814 de 2003, y demás que determine la ley, en el Concepto 5013.
16Las donaciones en activos diferentes a dinero efectuadas a las entidades señaladas en los artículos 125, 125-4, 126-2, 126-5 y 158-1 del Estatuto Tributario y la establecida en el artículo 16 de la Ley 814 de 2003, y demás que determine la ley, en el Concepto 5014.
17El valor de los impuestos efectivamente pagados, en el Concepto 5015.
18El valor de los aportes, tasas y contribuciones efectivamente pagados, en el Concepto 5058.
19Redención de inversiones en lo que corresponde al reembolso del capital, en el Concepto 5060.
20Los demás costos y deducciones, en el Concepto 5016.
21Compra de activos fijos sobre los cuales solicitó deducción según el parágrafo del artículo 158-3 del Estatuto Tributario: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta, en el Concepto 5020. Este valor no debe incluirse en el Concepto 5008.
22El valor acumulado de los pagos o abonos en cuenta al exterior por servicios técnicos, en el Concepto 5027. Este valor no debe incluirse en el Concepto 5004.
23El valor acumulado de los pagos o abonos en cuenta al exterior por asistencia técnica, en el Concepto 5023.
24El valor acumulado de los pagos o abonos en cuenta al exterior por marcas, en el Concepto 5024.
25El valor acumulado de los pagos o abonos en cuenta al exterior por patentes, en el Concepto 5025.
26El valor acumulado de los pagos o abonos en cuenta al exterior por regalías, en el Concepto 5026.
27El valor acumulado de la devolución de pagos o abonos en cuenta y retenciones correspondientes a operaciones de años anteriores debe reportarse en el Concepto 5028.
28Cargos diferidos y/o gastos pagados por anticipado por Compras: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta se debe reportar en el Concepto 5029.
29Cargos diferidos y/o gastos pagados por anticipado por Honorarios: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta se debe reportar en el Concepto 5030.
30Cargos diferidos y/o gastos pagados por anticipado por Comisiones: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta se debe reportar en el Concepto 5031.
31Cargos diferidos y/o gastos pagados por anticipado por Servicios: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta se debe reportar en el Concepto 5032.
32Cargos diferidos y/o gastos pagados por anticipado por arrendamientos: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta se debe reportar en el Concepto 5033.
33Cargos diferidos y/o gastos pagados por anticipado por intereses y rendimientos financieros: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta se debe reportar en el Concepto 5034.
34Cargos diferidos y/o gastos pagados por anticipado por otros conceptos: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta se debe reportar en el Concepto 5035.
35El monto de las amortizaciones realizadas se debe reportar en el Concepto 5019, excepto el valor del Concepto 5057.
36El monto de las amortizaciones relativas a los Cargos diferidos por el impuesto al patrimonio, en el Concepto 5057.
37Inversiones en control y mejoramiento del medio ambiente por Compras pagadas o abonadas en cuenta, en el Concepto 5036
38Inversiones en control y mejoramiento del medio ambiente por Honorarios pagados o abonados en cuenta, en el Concepto 5037.
39Inversiones en control y mejoramiento del medio ambiente por Comisiones pagadas o abonadas en cuenta, en el Concepto 5038.
40Inversiones en control y mejoramiento del medio ambiente por Servicios pagados o abonados en cuenta, en el Concepto 5039.
41Inversiones en control y mejoramiento del medio ambiente por Arrendamientos pagados o abonados en cuenta, en el Concepto 5040
42Inversiones en control y mejoramiento del medio ambiente por Intereses y Rendimientos financieros pagados o abonados en cuenta, en el Concepto 5041.
43Inversiones en control y mejoramiento del medio ambiente por otros conceptos pagados o abonados en cuenta, en el Concepto 5042.
44El valor de las participaciones o dividendos pagados o abonados en cuenta en calidad de exigibles, en el Concepto 5043.
45El pago por loterías, rifas, apuestas y similares, en el Concepto 5044.
46Retención sobre ingresos de tarjetas débito y crédito, en el Concepto 5045
47Enajenación de activos fijos de personas naturales ante oficinas de tránsito y otras entidades autorizadas, en el Concepto 5046.
48El pago o abono en cuenta realizado a cada uno de los cooperados, del valor del fondo de protección de aportes creado con el remanente, en el Concepto 5059.

 

Parágrafo 3o . Los pagos o abonos en cuenta acumulados por beneficiario por todo concepto, que sean menores a tres millones quinientos mil pesos ($3.500.000), se informarán acumulados en un solo registro, con identificación 222222222, razón social “Cuantías Menores” y tipo documento 43, en el concepto a que correspondan dichos pagos, reportando la dirección del informante.

 

Sin embargo, a opción del informante, podrán reportarse pagos o abonos en cuenta menores a dicha cuantía, cumpliendo con las especificaciones técnicas establecidas.

 

Parágrafo 4o . Los pagos o abonos en cuenta efectuados a personas o entidades del exterior, se informarán acumulados en un solo registro, independientemente de la cuantía, con identificación 444444000, razón social: “Operaciones del exterior” y tipo documento 43, según el concepto al que correspondan dichos pagos, reportando la dirección del informante.

 


Parágrafo 5o
. La información entregada de acuerdo a lo establecido en este artículo por las entidades públicas o privadas, que corresponda a pagos o abonos en cuenta, retención en la fuente practicada e impuestos descontables, en virtud de los contratos celebrados en desarrollo de convenios de cooperación y asistencia técnica con organismos internacionales, no requiere ser reportada anualmente por las entidades obligadas, siempre y cuando hayan informado mensualmente.

 

Parágrafo 6o . En los meses en que no se efectúen pagos o abonos en cuenta en desarrollo de los contratos celebrados en virtud de los convenios de cooperación y asistencia técnica con organismos internacionales, no se requiere reportar ninguna información por dicho periodo.

 

Parágrafo 7o . Los pagos o abonos en cuenta a beneficiarios personas naturales no serán reportados en aquellos casos en que la información solicitada en el presente artículo goce de reserva expresa por virtud de un acuerdo o tratado internacional celebrado entre la República de Colombia y el organismo internacional.

 

Cuando se trate de pagos o abonos en cuenta a beneficiarios personas naturales, que acumulados por todo concepto sean mayores o iguales a tres millones quinientos mil pesos ($3.500.000) y no gocen de reserva, se deben reportar de manera individual según el concepto al que correspondan, diligenciando los datos del convenio, del contrato, las casillas tipo de documento, identificación, nombres y apellidos del beneficiario y dirección, departamento y municipio de la entidad informante y valores en cero (0).

 

Artículo 3o . Modifíquese el numeral 13.2 del artículo 13 de la Resolución número 000112 del 29 de octubre de 2015, el cual quedará así:

 

13.2. Los Fondos de Pensiones Obligatorias y Fondos de Pensiones, Jubilación e Invalidez deberán reportar de los aportes voluntarios, conforme con los parámetros establecidos en la Especificaciones Técnicas del Formato 1022 Versión 8; la siguiente información:

 

1. Tipo del documento del afiliado.
2. Número de identificación del afiliado.
3. Apellidos y nombres del afiliado.
4. Ubicación del afiliado.
5. Correo electrónico del afiliado.
6. Valor del saldo inicial de los aportes.
7. Valor total de los aportes efectuados durante el periodo.
8. Valor de los retiros de los aportes efectuados durante el periodo sin requisitos para beneficio tributario.
9. Valor de los retiros de los aportes efectuados durante el periodo con requisitos para beneficio tributario.
10. Valor rendimientos causados en el periodo.
11. Valor de los retiros de rendimientos efectuados durante el periodo sin cumplir requisitos para beneficio tributario.
12. Valor de los retiros de rendimientos efectuados durante el periodo cumpliendo requisitos para beneficio tributario.
13. Valor del saldo final de los aportes.
14. Valor de la retención en la fuente practicada en el periodo.

 

Adicionalmente, de los aportantes deberá reportarse la siguiente información:

 

1. Tipo de aportante.
2. Tipo del documento del aportante.
3. Número de identificación del aportante.
4. Valor de los aportes efectuados durante el periodo

 

Para informar el tipo de aportante se debe utilizar la siguiente codificación:

 

TIPO APORTANTE

 

CódigoDescripción
1Empleador
2Partícipe independiente
3Trabajador
4 Patrocinador

 

Parágrafo 1. Los aportes obligatorios se deben reportar cuando la suma anual de los aportes realizados por el empleador más los aportes efectuados por el trabajador o partícipe independiente o patrocinador, por este concepto, sea superior a cuatro millones de pesos ($4.000.000). En el caso de los aportes voluntarios el reporte se efectúa sin importar la cuantía.


Parágrafo 2°.
Los rendimientos causados en el periodo y las retenciones en la fuente practicadas en el periodo reportadas en el Formato 1022 Versión 8, no deberán ser reportadas en el Formato 1001 Pagos y Retenciones practicadas.

 

Artículo 4o . Modifíquese el literal c) del artículo 17 de la Resolución número 000112 del 29 de octubre de 2015, el cual quedará así:

 

c) Los agentes de retención enunciados en el literal c) del artículo 4o de la presente Resolución, están obligados a suministrar la información de que tratan los literales b) y e) del artículo 631 del Estatuto Tributario de conformidad con lo establecido en el numeral 18.2 del artículo 18 de la presente Resolución.

 

Las personas jurídicas, sociedades y asimiladas obligadas a presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementarios deben suministrar la información de que trata el literal d) y k) del artículo 631 del Estatuto Tributario, de conformidad con lo establecido en el artículo 27 y 28 de la presente Resolución.

 

Artículo 5o . Modifíquese el numeral 18.11 del artículo 18 de la Resolución número 000112 del 29 de octubre de 2015, el cual quedará así:

 

18.11. Información adicional de las sociedades fiduciarias. Las sociedades fiduciarias deberán informar bajo su propio NIT y razón social, la totalidad de los patrimonios autónomos y/o encargos fiduciarios administrados durante el año, con los siguientes datos:

 

18.11.1. La información de los fideicomisos (patrimonios autónomos y encargos fiduciarios) administrados, debe especificar la identificación, apellidos y nombres o razón social, dirección, país de residencia o domicilio del fideicomitente o fiduciante y el número del fideicomiso mediante el cual se informa a la Superintendencia Financiera de Colombia, los tipos y subtipos del fideicomiso, de acuerdo a la clasificación de negocios fiduciarios, el valor patrimonial de los derechos fiduciarios, el valor total de las utilidades causadas, en el Formato 1013 Versión 8, de la siguiente manera:

 

a) TIPO 1- FIDEICOMISO DE INVERSIÓN 

Subtipo 1- Fideicomisos de Inversión con destinación específica.
Subtipo 2- Administración de inversiones de fondos mutuos de inversión;

 

b) TIPO 2- FIDEICOMISO INMOBILIARIO 

Subtipo 1-Administración y pagos.
Subtipo 2- Tesorería. Subtipo 3- Preventas.

 

c) TIPO 3- FIDUCIA DE ADMINISTRACIÓN 

Subtipo 1-Administración y pagos.
Subtipo 2- Administración de procesos de titularización.
Subtipo 3- Administración de cartera.
Subtipo 4- Administración de procesos concúrsales.

 

d) TIPO 4- FIDUCIA EN GARANTÍA 

Subtipo 1- Fiducia en garantía.
Subtipo 2- Fiducia en garantía y fuentes de pago.

 

e) TIPO 5- CESANTÍAS 

Subtipo 1- Cesantías.

 

f) TIPO 6- RECURSOS DEL SISTEMA GENERAL DE SEGURIDAD SOCIAL Y OTROS RELACIONADOS

Subtipo 1- Obligatorios.
Subtipo 2- Fondos de Pensiones de Jubilación e invalidez (Fondos de Pensiones Voluntarias).
Subtipo 3- Pasivos pensionales.
Subtipo 4- Recursos de seguridad social.

 

Las utilidades pagadas o abonadas en cuenta, cuando el beneficiario es diferente al fideicomitente, se informarán en el Formato 1014 Versión 1 en el Concepto 5061.

 

Las utilidades pagadas o abonadas en cuenta a personas o entidades del exterior, deberán ser informadas, indicando número de identificación, apellidos y nombres o razón social, país y dirección. En el número de identificación, deberá informarse el número, código o clave deidentificación fiscal tributaria, tal como figura en el registro fiscal del país de residencia o domicilio, en relación con el impuesto a la renta o su similar, sin guiones, puntos o comas, con tipo de documento 42.

 

Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43. Los campos de dirección, departamento y municipio no se deben diligenciar.

 

18.11.2. Los ingresos recibidos con cargo al fideicomiso (patrimonios autónomos y encargos fiduciarios), se deben informar en el concepto 4060 del Formato 1058 Versión 9, para lo cual debe tenerse en cuenta lo establecido en el numeral 18.4 del artículo 18 de la presente Resolución.

 

18.11.3. La información de los pagos o abonos en cuenta realizados con recursos del fideicomiso deberá reportarse en el Formato 1014 Versión 1, identificando a cada una de las personas o entidades beneficiarías de los pagos o abonos en cuenta y las retenciones practicadas o asumidas durante el año, indicando el número, el tipo y el subtipo de fidecomiso, teniendo en cuenta lo establecido en el numeral 18.2 del artículo 18 de la presente Resolución.

 

Parágrafo 1º. En el caso de que haya más de un fideicomitente, se debe identificar el fideicomiso con el número de reporte mediante el cual se informa a la Superintendencia Financiera de Colombia, con tipo y subtipo.

 

Parágrafo 2º. En el caso de los fideicomisos, la obligación de reportar recae en la sociedad fiduciaria, por lo tanto, los fideicomitentes o fiduciantes no deben reportar los pagos efectuados por los fiduciarios. Caso contrario, cuando la retención en la fuente sea practicada por los fideicomitentes o fiduciantes, la totalidad del pago y su respectiva retención debe ser reportada por los fideicomitentes o fiduciantes y no por la Sociedad Fiduciaria.

 

Parágrafo 3º. Los pagos o abonos en cuenta, y la retención en la fuente practicada por la sociedad fiduciaria, en virtud de contratos celebrados en desarrollo de convenios de cooperación y asistencia técnica con organismos internacionales, serán reportados por la entidad pública o privada que celebró el convenio.

 

Artículo 6. Modifíquese el parágrafo 2° del artículo 21 de la Resolución número 000112 del 29 de octubre de 2015, el cual quedará así:

 

Parágrafo 2°. Los códigos de los actos y negocios sujetos a registro que sean reportados de acuerdo a la obligación de la presente Resolución, deben corresponder a los establecidos en la Resolución número 7144 del 6 de agosto de 2012, emitida por la Superintendencia de Notariado y Registro.

 

Artículo 7º. Modifíquese el artículo 27 de la Resolución número 000112 del 29 de octubre de 2015, el cual quedará así:

 

 Artículo 27. Información de las declaraciones tributarias. Los sujetos señalados en los literales a), b) y c) del artículo 4 de la presente Resolución de conformidad con lo establecido en el literal k) del artículo 631 del Estatuto Tributario, deberán suministrar los valores correspondientes a las declaraciones tributarias del año gravable, de la siguiente manera:

 

27.1.Información de los Saldos de Cuentas

 

a) Saldo a 31 de diciembre de las cuentas corrientes y/o ahorro que posea en el país, indicando la razón social y NIT de la entidad financiera y el saldo acumulado por entidad financiera, en el Concepto 1110 en el Formato 1012 Versión 7.

 

b) El valor total del saldo de las cuentas corrientes y/o ahorro poseídas en el exterior se informará relacionando: La identificación, razón social de la entidad financiera del exterior y país al cual corresponde dicha cuenta. En el campo número de identificación del informado, se registrará el número, código o clave de identificación fiscal tributaria de la entidad financiera del exterior, tal como figura en el registro fiscal, en relación con el impuesto a la renta o su similar, sin guiones, puntos o comas y con tipo de documento 42, en el Formato 1012, Versión 7, en el Concepto 1115. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43.

 

27.2.Inversiones

  1. a) Valor patrimonial a 31 de diciembre de las inversiones representadas en bonos, certificados a término, títulos, derechos fiduciarios y demás inversiones indicando la entidad emisora del título, país de residencia o domicilio y el NIT en el Formato 1012, Versión 7, de la siguiente manera:

 

 

1Valor patrimonial de los bonos, en el Concepto 1200
2Valor patrimonial de los certificados de depósito, en el Concepto 1201.
3Valor patrimonial de los títulos, en el Concepto 1202.
4Valor patrimonial de los derechos fiduciarios, en el Concepto 1203.
5Valor patrimonial de las demás inversiones poseídas, en el Concepto 1204.



Cuando la entidad emisora del título, sea una persona del exterior, en el campo número de identificación del informado, se registrará el número, código o clave de identificación fiscal tributaria, tal como figura en el registro fiscal del país de residencia o domicilio, en relación con el impuesto a la renta o su similar, sin guiones, puntos o comas, con tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43;

 

b) Razón social, NIT y país de residencia o domicilio de las sociedades de las cuales es socio, accionista, comunero y/o cooperado, con indicación del valor patrimonial de las acciones o aportes poseídos a 31 de diciembre en el Formato 1012 Versión 7, en el Concepto 1205. Para las sociedades del exterior, el campo número de identificación del informado, deberá reportarse con el número, código o clave de identificación fiscal tributaria, tal como figura en el registro fiscal del país de residencia o domicilio, en relación con el impuesto a la renta o su similar, sin guiones, puntos o comas, con tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43.

 

27.3. Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional.

 

1Ingresos no constitutivos por dividendos y participaciones, artículo 48 E.T.Concepto 8001
2Ingresos no constitutivos por componente inflacionario de los rendimientos financieros, artículos 83 al 40 E.T.Concepto 8002
3Ingresos no constitutivos por la utilidad en la enajenación de acciones, artículo 36-1 E.T.Concepto 8005
4Ingresos no constitutivos por utilidades provenientes de la negociación de derivados, artículo 36-1 E.T.Concepto 8006
5Ingresos no constitutivos por capitalización Revalorización del Patrimonio, artículo 36-3 E.T.Concepto 8007
6Ingresos no constitutivos por las indemnizaciones en virtud de seguros de daño, artículo 45 E.TConcepto 8008
7Ingresos no constitutivos por las indemnizaciones por destrucción o renovación de cultivos o por control de plagas, artículo 46-1 E.TConcepto 8009
8Ingresos no constitutivos por los aportes de entidades estatales, sobretasas e impuestos para financiamiento de sistemas de servicio público de transporte masivo de pasajeros, artículo 53 E.T.Concepto 8010
9Ingresos no constitutivos percibidos por las organizaciones regionales de televisión y audiovisuales provenientes de la Comisión Nacional de Televisión, artículo 40 L. 488/98.Concepto 8011
10Ingresos no constitutivos por la distribución de utilidades o reservas en acciones o cuotas de interés social, artículo 36-2 E.T.Concepto 8012
11Ingresos no constitutivos por la liberación de la reserva del artículo 130 E.T, artículo 36-3 E.T.Concepto 8013
12Ingresos no constitutivos provenientes del incentivo a la capitalización rural, (ICR), artículo 52 E.TConcepto 8014
13Ingresos no constitutivos por la utilidad en la venta de casa o apartamento de habitación, artículo 44 E.T.Concepto 8015
14Ingresos no constitutivos por la utilidad en la venta de casa o apartamento de habitación, artículo 44 E.T.Concepto 8016
15Ingresos no constitutivos por la utilidad en la enajenación voluntaria de bienes expropiados. Par. 2 artículo 67 L. 388/97.Concepto 8017
16Ingresos no constitutivos por la utilidad en las primas de localización y vivienda, artículo 47-2 E.T.Concepto 8018
17Ingresos no constitutivos por los aportes a fondos de cesantías, artículo 56-2 E.TConcepto 8022
18Ingresos no constitutivos por los subsidios y ayudas otorgadas por el programa Agro Ingreso Seguro- AIS, artículo 57-1 E.T.Concepto 8023
19Ingresos no constitutivos por dividendos y participaciones de socios o accionistas o asociados de empresas editoriales, artículo 22 L. 98/93.Concepto 8024
20Ingresos no constitutivos por distribución de utilidades por liquidación de sociedades limitadas, artículo 51 E.T.Concepto 8025
21Ingresos no constitutivos por donaciones recibidas para partidos, movimientos y campañas políticas, artículo 47-1 E.T.Concepto 8026
22Valor solicitado por la utilidad obtenida en la enajenación de bienes inmuebles. Par. 1 artículo 37 L. 160/94Concepto 8027
23Ingresos no constitutivos por la utilidad en procesos de capitalización, artículo 44 L. 789/02.Concepto 8028
24Ingresos no constitutivos para ser destinados al desarrollo de proyectos calificados como de carácter científico, tecnológico o de inversión, artículo 57-2 E.T.Concepto 8029
25Ingresos no constitutivos recursos administrados por Fogafín, artículo 19-3 inciso 1.Concepto 8030
26Ingresos no constitutivos por distribución en acciones cotizadas en bolsa – Exceso artículo 49 E.T. Inciso 1 artículo 36-3 E.T.Concepto 8031
27Ingresos no constitutivos por gananciales, artículo 47 E.TConcepto 8032
28Ingresos no constitutivos por capitalización de utilidades ajustes por inflación, artículo 50 E.TConcepto 8033
29Ingresos no constitutivos remuneración labores de carácter científico, tecnológico o innovación, artículo 57-2 E.T.Concepto 8034
30Ingresos no constitutivos por apoyos económicos entregados como capital semilla, artículo 16 L. 1429/10.Concepto 8035
31Ingresos no constitutivos por recursos recibidos por aportes de la nación a entidades públicas en liquidación, artículo 77 L. 633/00.Concepto 8036
32Ingresos no constitutivos por componente inflacionario o mantenimiento de valor de títulos emitidos en proceso de titularización de cartera hipotecariaConcepto 8037
33Ingresos no constitutivos generados en fuentes productoras de algún país de la CAN, diferente de Colombia, artículo 3o Decreto número 578 de 2004.Concepto 8038
34Ingresos no constitutivos generados en remuneraciones, honorarios, sueldos, salarios, etc., prestados en otro país de la CAN diferente de Colombia, artículo 13 Decreto número 578 de 2004.Concepto 8039
35Ingresos no constitutivos por empresas de servicios profesionales, producidos en otro país de la CAN, diferente de Colombia, artículo 14 Decreto número 578 de 2004.Concepto 8040
36Ingresos no constitutivos por enajenación de inmuebles, artículo 15 Ley 9/89Concepto 8041

 

27.4. Rentas exentas. Los obligados a presentar información, deberán suministrar el valor total de la renta exenta solicitada en la declaración de renta del año gravable, en el Formato 1011, versión 6, de la siguiente manera:

 

1Rentas exentas Ley Páez. Art. 2 L. 218/95.Concepto 8102
2Rentas exentas por venta de energía eléctrica generada con recursos eólicos, biomasa o residuos agrícolas. Num. 1 Art. 207-2 E.T.Concepto 8104
3Rentas exentas por servicios de ecoturismo. Num 5 Art. 207-2 E.T.Concepto 8105
4Rentas exentas por el aprovechamiento de nuevas plantaciones forestales. Num 6 Art. 207-2 E.T.Concepto 8106
5Rentas exentas por la prestación del servicio de transporte fluvial con embarcaciones y planchones de bajo calado. Num 2 Art. 207-2 E.T.Concepto 8109
6Rentas exentas por los nuevos contratos de arrendamiento financiero con opción de compra (leasing), de inmuebles construidos para vivienda. Num 7 Art. 207-2 E.T.Concepto 8110
7Rentas exentas por la utilidad en la enajenación de predios destinados a fines de utilidad pública. Num 9 Art. 207-2 E.T.Concepto 8111
8Rentas exentas de empresas editoriales. Art. 21 L. 98/93Concepto 8115
9Rentas exentas en procesos de titularización de cartera hipotecaria y de los bonos hipotecarios, Art. 16 L. 546/99, modificado Art. 81 L. 964/05.Concepto 8116
10Rentas exentas por incentivos a la financiación de viviendas de interés social, Art. 56 L. 546/99, modificada por L. 964/05.Concepto 8117
11Rentas exentas por aplicación de algún convenio para evitar la doble tributaciónConcepto 8120
12Rentas exentas por derechos de autor. Art. 28 L. 98/93.Concepto 8121
13Rentas exentas por Incentivo para la construcción de vivienda para arrendar, art. 41 L. 820/03.Concepto 8124
14Rentas exentas por Intereses, comisiones y pagos por deuda pública externa, Art. 218 E.T.Concepto 8125
15Renta exenta por donaciones Protocolo Montreal. Art. 32 L. 488/98Concepto 8126
16Rentas exentas por inversión en reforestación, aserríos y árboles maderables. Num. 6 Art. 207-2 E.T.Concepto 8127
17Rentas exentas en proyectos de infraestructura en Zonas Especiales Económicas de Exportación. Art. 16 Lit. b L. 677/01.Concepto 8128
18Rentas exentas por renta líquida generada por el aprovechamiento de nuevos cultivos de tardío rendimiento. Arts. 1 y 2 L. 939/04.Concepto 8129
19Rentas exentas por nuevo software elaborado en Colombia. Num 8 Art. 207-2 E.T.Concepto 8132
20Rentas exentas por servicios prestados en hoteles nuevos. Num 3 Art. 207-2 E.T.Concepto 8133
21Rentas exentas por servicios prestados en hoteles remodelado y/o ampliados. Num. 4 Art. 207-2 E.T.Concepto 8134
22Rentas exentas por juegos de suerte y azar. Art. 211-1 E.T.Concepto 8135
23Rentas exentas por licores y alcoholes. Art. 211-1 E.T.Concepto 8136
24Rentas exentas por los aportes obligatorios a los fondos de pensiones. Inc. 2 Art. 126-1 E.T.Concepto 8139
25Rentas exentas por aportes voluntarios a los fondos de pensiones. Inc. 3 Art. 126-1.Concepto 8140
26Rentas exentas por los ahorros a largo plazo para el fomento de la construcción. Art. 126-4. E.T.Concepto 8141
27Rentas exentas del beneficio neto para las entidades sin ánimo de lucro. Art 358 E.T.Concepto 8142
28Rentas exentas del beneficio neto o excedente para el sector solidario. Num 4 Art. 19 E.T.Concepto 8143
29Rentas exentas por rendimientos en Bonos Agrarios. Par. 1 art. 37 L. 160/94.Concepto 8144
30Rentas exentas de fondos provenientes de auxilios o donaciones de entidades o gobiernos extranjeros. Art. 96 L. 788/02.Concepto 8145
31Rentas exentas indemnizaciones por accidente de trabajo o enfermedad. Num 1 art. 206 E.T.Concepto 8146
32Rentas exentas indemnización maternidad. Num 2 Art. 206 E.T.Concepto 8147
33Rentas exentas gastos de entierro trabajador. Num 3 Art. 206 E.T.Concepto 8148
34Rentas exentas auxilio cesantía e intereses. Num 4 Art. 206 E.TConcepto 8149
35Rentas exentas pensiones de jubilación, invalidez, entre otras. Num 5 art. 206 E.T.Concepto 8150
36Rentas exentas seguro por muerte. Num 6 art. 206 E.TConcepto 8151
37Rentas exentas por gastos de representación. Num 7 art. 206 E.T.Concepto 8152
38Rentas exentas exceso del salario básico percibido por oficiales y suboficiales. Num 8 art. 206 E.T.Concepto 8153
39Rentas exentas primas, bonificaciones, horas extras percibidos por ciudadanos colombianos de las reservas oficiales FAC. Num 9 art. 206 E.T.Concepto 8154
40Rentas exentas prima especial y la prima de costo de vida que devenguen diplomáticos, consulares y administrativos del Ministerio de Relaciones Exteriores. Art. 206-1 E.T.Concepto 8155
41Rentas exentas prestaciones provenientes de un fondo de pensiones de jubilación e invalidez. Art. 207 E.T.Concepto 8156
42Renta exenta prestación de servicios de sísmica para el sector de hidrocarburos. Num 10 art. 207-2 E.T.Concepto 8157
43Renta exenta rendimientos generados por la reserva de estabilización Sociedades Administradoras de Fondos de Pensiones y Cesantías. Num 11 art. 207-2 E.T.Concepto 8158
44Renta exenta pago principal y demás rendimientos generados en actividades financieras entre entidades gubernamentales de carácter financiero y de cooperación para el desarrollo. Num 12 art. 207-2 E.T.Concepto 8159
45Rentas exentas de los industriales de la cinematografía. Art. 46 L. 397/97.Concepto 8160
46Rentas exentas por indemnizaciones por seguros de vida. Art. 223 E.T.Concepto 8161
47Rentas exentas ingresos por Certificados de Incentivo Forestal. Art. 8 Lit. c, L. 139/94.Concepto 8162

 

27.5. Costos y deducciones. Los obligados a presentar información, deberán suministrar el valor total de los costos y deducciones solicitados en la declaración de renta del año gravable en el Formato 1011 Versión 6, de la siguiente manera:

 

1Deducción en la declaración de renta por las inversiones realizadas en activos fijos reales productivos. Art. 158-3 E.T.Concepto 8200
2Deducción por las inversiones realizadas en control y mejoramiento del medio ambiente. Art. 158-2 E.T.Concepto 8202
3Deducción por las inversiones realizadas en nuevas plantaciones, riegos, pozos y silos. Art. 157 E.T.Concepto 8203
4Deducción por las donaciones realizadas en proyectos de desarrollo científico y tecnológico. Art. 158-1 E.T.Concepto 8204
5Deducción correspondiente a la provisión para deudas de dudoso o difícil cobro.Concepto 8205
6Costo o deducción por depreciación, amortización y agotamiento.Concepto 8206
7Costo o deducción por salarios, y demás pagos laborales.Concepto 8207
8Deducción por pagos efectuados a la casa matriz.Concepto 8208
9Deducción por gastos en el exterior.Concepto 8209
10Costo en la enajenación de activos fijosConcepto 8210
11Deducción por del gravamen a los movimientos financieros. Art. 115 E.T.Concepto 8211
12Deducción por agotamiento en explotación de hidrocarburos, art. 161 E.T.Concepto 8212
13Deducción por amortización en el sector agropecuario, artículo 158 E.TConcepto 8214
14Deducción por intereses préstamos vivienda, artículo 119 E.T.Concepto 8215
15Deducción por donación o inversión en producción cinematográfica. Art. 16 L. 814/03.Concepto 8217
16Deducción por protección, mantenimiento y conservación muebles e inmuebles de interés cultural, Art. 14 L. 1185/08.Concepto 8218
17Deducción por donación a entidades no contribuyentes, Num 1 Art. 125 E.T.Concepto 8219
18Deducción por donación a asociaciones, corporaciones y fundaciones sin ánimo de lucro. Num 2 Art. 125 E.T.Concepto 8220
19Deducción por donación a fondos mixtos de la promoción de cultura, deporte, artes, al ICBF, Num 2, Art. 125 E.T.Concepto 8221
20Deducción por donación a la Corporación General Gustavo Matamoros D’ Costa y demás fundaciones dedicadas a la defensa, protección de derechos humanos. Art. 122 E.T.Concepto 8222
21Deducción por donación a organismos de deporte aficionado. Inc.2 Art. 126- 2 E.TConcepto 8223
22Deducción por donación a organismos deportivos y recreativos o culturales personas jurídicas sin ánimo de lucro, Inc. 3, Art. 126-2 del E.T.Concepto 8224
23Deducción por donación a la Red Nacional de Bibliotecas Públicas y Biblioteca Nacional, parágrafo. Art 125 E.T. Concepto 8225.Concepto 8225
24Deducción por concepto de regalías en el país, en el concepto 8227.Concepto 8227
25Costo o deducción por las reparaciones locativas realizadas sobre inmuebles.Concepto 8228
26Deducción por las inversiones realizadas en investigaciones científicas, tecnológicas o de innovación. Art. 158-1 E.T.Concepto 8229
27Deducción por las inversiones realizadas en librerías. Art.30 L. 98/93.Concepto 8230
28Deducción por la inversión realizada en centros de reclusión. Art. 98 L. 633/00.Concepto 8231
29Deducción de impuestos pagados, en el concepto 8233.Concepto 8233
30Costo o deducción de intereses, artículo 117 Estatuto Tributario.Concepto 8234
31Deducción por las contribuciones a carteras colectivas.Concepto 8235
32Costo o deducción por contratos de leasing. Art. 127-1 E.T.Concepto 8236
33Costo o deducción por concepto de publicidad y propaganda.Concepto 8237
34Deducción correspondiente a la provisión individual de cartera de créditos y provisión de coeficiente de riesgo, Parágrafo del artículo 145 Estatuto Tributario.Concepto 8238
35Deducción correspondiente a deudas manifiestamente pérdidas o sin valor.Concepto 8239
36Deducción por pérdida de activos.Concepto 8240
37Costo o deducción por aportes al Instituto Colombiano de Bienestar Familiar, (ICBF).Concepto 8241
38Costo o deducción por aportes a Cajas de Compensación Familiar.Concepto 8242
39Costo o deducción por aportes al Servicio Nacional de Aprendizaje, (SENA).Concepto 8243
40Deducción por concepto de contribuciones a fondos de pensiones de jubilación e invalidez.Concepto 8244
41Deducción por concepto de cesantías efectivamente pagadas y o reconocidas irrevocablemente al trabajador.Concepto 8245
42Deducción por concepto de aportes a cesantías por los trabajadores independientes.Concepto 8246
43Deducción por concepto de contribuciones parafiscales agropecuarias efectuadas por los productores a los fondos de estabilización de la Ley 101 de 1993.Concepto 8247
44Deducción por salarios, prestaciones sociales y demás pagos laborales, pagados a viudas y huérfanos de miembros de las Fuerzas Armadas muertos en combate, secuestrados o desaparecidos.Concepto 8248
45Costo o deducción por apoyo de sostenimiento mensual de los trabajadores contratados como aprendices, Art. 189 L.115/94.Concepto 8249
46Costo o deducción por salarios pagados, durante el cautiverio, a sus empleados víctimas de secuestros. Art. 21 L. 986/05.Concepto 8250
47Costo o deducción por concepto de alimentación del trabajador y su familia o suministro de alimentación para los mismosConcepto 8255
48Costo o deducción por el pago de estudios a trabajadores en instituciones de educación superiorConcepto 8256
49Deducción por factor especial de agotamiento en explotación de hidrocarburos, Art. 166 E.T.Concepto 8257
50Deducción por amortización de inversiones en exploración de gases, y minerales distintos de hidrocarburosConcepto 8258
51Deducción por tasas y contribuciones fiscales pagadas.Concepto 8259
52Deducción por impuestos, regalías y contribuciones pagados por organismos descentralizados.Concepto 8260
53Deducción de la provisión para el pago de futuras pensionesConcepto 8261
54Deducción de sumas pagadas de renta vitalicia.Concepto 8262
55Costo o deducción por salarios y prestaciones sociales a trabajadores con discapacidad no inferior al 25%. Art. 31 L.361/97.Concepto 8263
56Deducción por las inversiones realizadas para el transporte aéreo en zonas apartadas del país. Art. 97 L. 633/00.Concepto 8264
57Deducción por aumento en la reserva técnica de FOGAFIN Y FOGACOOP. Art. 19-3 E.T.Concepto 8265
58Deducción por donación a partidos o movimientos políticos. Art. 125-4 E.T.Concepto 8266
59Deducción por contribuciones a fondos mutuos de inversión. Art. 126 E.T.Concepto 8267
60Deducción por donaciones efectuadas para el apadrinamiento de parques naturales y conservación de bosques naturales. Art. 6 L. 1536/2012Concepto 8268
61Deducción por presunción en plantaciones de reforestación. Art. 173 E.T.Concepto 8269
62Deducción por pagos laborales a veteranos de la fuerza pública, incapacidad comprobada. Art. 5 Ley 1081/2006.Concepto 8270
63Deducción por pagos laborales a mujeres víctimas de violencia comprobada. Art. 15 L 1257/2008.Concepto 8271
64Deducción del 100% por inversiones en infraestructura para la realización de espectáculos públicos. Art. 4 L. 1493/11.Concepto 8272
65Deducción por inversiones en jardines botánicos. Art. 12 L. 299/96.Concepto 8273
66Deducción por inversiones en fuentes de energía no convencional. Art. 11 L. 1715/2014.Concepto 8274
67Deducción por depreciación de maquinarias, equipos y obras civiles de proyectos de fuentes de energía no convencionales. Art. 14 L. 1715/2014Concepto 8275

 

27.6. Exclusiones impuesto sobre las ventas. Los obligados a presentar información, deberán suministrar el valor total de los ingresos por operaciones excluidas del Impuesto sobre las Ventas, reportadas en la respectiva declaración, en el Formato 1011 Versión 6, de la siguiente manera:

 

1Exclusión de IVA por venta de materias primas químicas con destinación específica. Num 1 Art. 424 E.T.Concepto 9001
2Exclusión de IVA por venta de materias primas destinadas a la producción de vacunas. Num 2 Art. 424 E.T.Concepto 9002
3Exclusión de IVA por venta de computadores personales. Num 3 Art. 424 E.T.Concepto 9003
4Exclusión de IVA por venta de anticonceptivos femeninos. Num 4 Art. 424 E.T.Concepto 9004
5Exclusión de IVA por venta de petróleo crudo destinado a su refinación y la gasolina natural. Num 5 Art. 424 E.T.Concepto 9005
6Exclusión de IVA por venta de ACPM. Num 6 Art. 424 E.T.Concepto 9006
7Exclusión de IVA por venta de equipos, entre otros, para construcción, instalación, montaje y operación de sistemas de control y monitoreo ambiental. Num. 7 Art. 424 E.T.Concepto 9007
8Exclusión de IVA por venta de dispositivos móviles inteligentes. Num 9 Art. 424 E.T.Concepto 9008
9Exclusión de IVA por donaciones de alimentos de consumo humano a Bancos de Alimentos. Num 10 Art. 424 E.T.Concepto 9009
10Exclusión de IVA por venta de vehículos pasajeros y sólo reposición. Num 11 Art. 424 E.T.Concepto 9010
11Exclusiones de IVA por venta de asfaltoConcepto 9011
12Exclusiones de IVA por venta de objetos con interés artístico, cultural e histórico. Num. 13 Art. 424 E.T.Concepto 9012
13Exclusiones de IVA por venta de combustible para aviación. Parágrafo 2 Art. 424 E.T.Concepto 9013
14Exclusiones de IVA en la venta de pólizas de seguros de carácter individual. Art. 427 E.T.Concepto 9014
15Exclusión de IVA en equipos, entre otros, para fuentes de energía no convencionales. Art. 12 Ley 1715 de 2014.Concepto 9015
16Exclusión de IVA por venta de servicios médicos odontológicos, entre otros. Num 1 Art. 476 E.T.Concepto 9016
17Exclusión de IVA por venta de servicios de transporte. Num 2 Art. 476 E.T.Concepto 9017
18Exclusión en IVA en intereses y rendimientos financieros, comisiones. Num 3 Art. 476 E.T.Concepto 9018
19Exclusión de IVA en venta de servicios públicos. Num 4 Art. 476 E.T.Concepto 9019
20Exclusión de IVA en venta de servicio de arrendamiento. Num 5 Art. 476 E.T.Concepto 9020
21Exclusión de IVA en venta de servicios de educación Num 6 Art. 476 E.TConcepto 9021
22Exclusión de IVA en venta de servicios de corretaje de reaseguros. Num 7 Art. 476 E.T.Concepto 9022
23Exclusión de IVA en venta de planes obligatorios de salud, ahorro individual, riesgos laborales y servicios de seguros y reaseguros. Num 8 Art. 476 E.T.Concepto 9023
24Exclusión de IVA en comercialización de animales vivos y servicio de faenamiento. Num 9 Art. 476 E.T.Concepto 9024
25Exclusión de IVA en servicios de promoción y fomento deportivo. Num 10 Art. 476 E.T.Concepto 9025
26Exclusión de IVA en eventos y espectáculos. Num 11 Art. 476 E.TConcepto 9026
27Exclusión de IVA en venta de servicios de adecuación de tierras, producción agropecuaria y pesquera.Concepto 9027
28Exclusión de IVA comisiones en procesos de titularización de activos. Num 13 Art. 476 E.T.Concepto 9028
29Exclusión de IVA en servicios funerarios, cremación, inhumación y exhumación Num 14 Art. 476 E.T.Concepto 9029
30Exclusión de IVA en servicios de conexión y acceso a Internet estrato 3. Num 15 Art. 476 E.T.Concepto 9030
31Exclusión de IVA en comisiones por intermediación por la colocación de los planes de salud del sistema general de seguridad social. Num 16 Art. 476 E.T.Concepto 9031
32Exclusión de IVA en comisiones percibidas por utilización de tarjetas crédito y débito. Num 17 Art. 476 E.T.Concepto 9032
33Exclusión de IVA en servicios de alimentación destinados al sistema penitenciario. Num 19 Art. 476 E.T.Concepto 9033
34Exclusión de IVA en servicios de transporte aéreo nacional donde no exista transporte terrestre organizado. Num 20 Art. 476 E.T.Concepto 9034
35Exclusión de IVA en publicidad a través de medios regionales. Num 21. Art. 476 E.T.Concepto 9035

 

27.7. Tarifas especiales impuesto sobre las ventas. Los obligados a presentar información, deberán suministrar el valor total de los ingresos por operaciones gravadas con tarifas del cinco por ciento (5%) del Impuesto sobre las Ventas, reportadas en la respectiva declaración, en el Formato 1011 Versión 6, de la siguiente manera:

 

1Tarifa del 5% venta de servicios de almacenamiento y comisiones productos agrícolas. Num. 1 Art. 468 E.T.Concepto 9100
2Tarifa del 5% por venta de seguro agropecuario. Num 2. Art. 468-3 E.T.Concepto 9101
3Tarifa del 5% por venta de servicios prestados mediante entidades del Num. 1 Art. 19 E.T., con discapacidad. Num. 4 Art. 468-3 E.T.Concepto 9102
4Tarifa de 5% en venta de servicios de medicina prepagada y pólizas relacionadas. Num 3 Art. 468-3 E.T.Concepto 9103

 

27.8. Exenciones impuesto sobre las ventas. Los obligados a presentar información, deberán suministrar el valor total de los ingresos por operaciones exentas del Impuesto sobre las Ventas, reportadas en la respectiva declaración, en el Formato 1011 Versión 6, de la siguiente manera:

 

1Exención de IVA en venta de alcohol carburante. Num 1 Art. 477 E.TConcepto 9200
2Exención de IVA en venta de biocombustible. Num 2 Art. 477 E.T.Concepto 9201
3Exención de IVA en venta de libros y revistas de carácter científico y cultural. Art. 478 E.T.Concepto 9202
4Exención por prestación de servicios en el país y utilizados en el exterior. Lit. c, art. 481 E.TConcepto 9203
5Exención por prestación de servicios turísticos a extranjeros en el territorio colombiano. Lit. d, art. 481 E.T.Concepto 9204
6Exención de IVA por cuadernos subpartida 48.20.20.00.00, diarios, publicaciones periódicas, impresos, demás subpartida 49.02. Lit. f), art. 481 E.TConcepto 9205
7Exención de IVA por servicio de conexión estrato 1 y 2. Lit. h), art. 481 E.T.Concepto 9206

Artículo 8º. Modifíquese el artículo 28 Resolución número 000112 del 29 de octubre de 2015, el cual quedará así:

 

 Artículo 28. Información del literal d) y k) del artículo 631 del estatuto tributario por tercero. Los sujetos señalados en los literales a), b) y c) del artículo 4o de la presente resolución, de conformidad con lo establecido en los literales d) y k) del artículo 631 del Estatuto Tributario, deberán suministrar la información correspondiente a la solicitud de Descuentos Tributarios y de Ingresos no Constitutivos de Renta ni Ganancia Ocasional, de acuerdo con los siguientes parámetros:

 

28.1. Descuentos tributarios solicitados. De acuerdo con lo establecido en el literal d) del artículo 631 del Estatuto Tributario, se deberá suministrar la información de los terceros y los valores que dieron lugar a la solicitud de descuentos tributarios en la declaración de renta del año gravable, conforme con los parámetros establecidos en la Especificaciones Técnicas del Formato 1004 Versión 7; indicando:

 

1. Concepto del descuento tributario.
2. Tipo del documento del tercero.
3. Número de identificación del tercero.
4. Apellidos y nombres del tercero.
5. Dirección del tercero.
6. Correo electrónico.
7. Valor del pago o abono en cuenta.
8. Valor del descuento tributario solicitado.

 

Parágrafo. Los descuentos tributarios solicitados, se deben reportar según el concepto al que correspondan, de la siguiente manera:

 

1Descuento tributario IVA en la importación de maquinaria pesada para industrias básicas. Art. 258-2 E.T.Concepto 8302
2Descuento tributario impuestos pagados en el exterior solicitado como descuento por los contribuyentes nacionales que perciban rentas de fuente extranjera. Art. 254 E.T.Concepto 8303
3Descuento tributario empresas de servicios públicos domiciliarios que presten servicios de acueducto y alcantarillado. Art. 104 L 788/02.Concepto 8305
4Descuento tributario empresas colombianas de transporte internacional. Art.256 E.T.Concepto 8306
5Descuento tributario inversión acciones de sociedades agropecuarias. Art. 249 E.T.Concepto 8307
6Descuento tributario de aportes parafiscales y demás, por vinculación de nuevos empleados menores de veintiocho años. Art. 9 L. 1429/10.Concepto 8308
7Descuento tributario de aportes parafiscales y demás, por vinculación de personas en situación de desplazamiento, reintegración o discapacidad. Art. 10 L. 1429/10.Concepto 8309
8Descuento tributario de aportes parafiscales y demás, por vinculación de mujeres mayores de cuarenta (40) años. Art. 11 L. 1429/10.Concepto 8310
9Descuento tributario de aportes parafiscales y demás, por de nuevos empleados que devenguen menos de 1,5 SMMLV. Art. 13 L. 1429/10.Concepto 8311
10Descuento tributario dos puntos del IVA importación bienes de capital. Art. 258-1 E.T.Concepto 8315

 

28.2. Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional. De acuerdo con lo establecido en el literal k) del artículo 631 del Estatuto Tributario deberá suministrar la información de los terceros que dieron lugar a la solicitud de ingresos no constitutivos de renta o ganancia ocasional en la declaración de renta del año gravable, conforme con los parámetros establecidos en el Formato 2275 Versión 1; indicando:

 

1. Concepto solicitado.
2. Tipo de documento del tercero.
3. Número de Identificación del tercero.
4. Apellidos y nombres del tercero.
5. Dirección del tercero.
6. Correo electrónico.
7. Valor total del ingreso.

 

Parágrafo. Los ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional, se deben reportar según concepto al que corresponda, de acuerdo con los establecido en el numeral 27.3 de artículo 27 de la presente resolución.

 

Artículo 9o . Modifíquese el artículo 29 de la Resolución número 000112 del 29 de octubre de 2015, el cual quedará así:

 

Artículo 29. Información del certificado de ingresos y retenciones para personas naturales empleados por el año gravable 2016. 

 

De los certificados de ingresos y retenciones para personas naturales empleados, se deberá reportar la siguiente información:

1. Tipo de documento del Empleado.
2. Número de identificación del Empleado.
3. Apellidos y nombres del Empleado.
4. Fecha Inicial del Periodo de Certificación.
5. Fecha Final del Periodo de Certificación.
6. Fecha de Expedición del Certificado.
7. Departamento y Municipio donde se practicó la retención.
8. Número de entidades que consolidan la retención.
9. Pagos al Empleado.
10. Cesantías e intereses de cesantías efectivamente pagadas en el periodo.
11. Gastos de Representación.
12. Pensiones de jubilación, vejez o invalidez.
13. Otros ingresos como empleado.
14. Total ingresos brutos.
15. Aportes obligatorios por salud.
16. Aportes obligatorios a fondos de pensiones y solidaridad pensional.
17. Aportes Voluntarios a fondos de pensiones y cuentas AFC.
18. Valor de las Retenciones en la fuente por pagos al empleado.

 

Parágrafo. En los casos en que las personas naturales o jurídicas o entidades obligadas a reportar expidan más de un Certificado de Ingresos y Retenciones para Personas Naturales Empleados a una misma persona durante el año gravable, se deberá reportar la información acumulada en un solo registro, teniendo en cuenta lo siguiente:

 

– La fecha inicial deberá corresponder a la fecha de inicio del primer Certificado de Ingresos y Retenciones para Personas Naturales Empleados durante el período.

– La fecha final deberá corresponder a la fecha de finalización del último Certificado de Ingresos y Retenciones para Personas Naturales Empleados durante el período.

– La fecha de expedición deberá corresponder a la fecha de expedición del último Certificado de Ingresos y Retenciones para Personas Naturales Empleados.

 

Artículo 10. Adiciónese el parágrafo transitorio al artículo 30 de la Resolución número 000112 del 29 de octubre de 2015, referido a la información que reportan los empleadores que ocupen trabajadoras mujeres víctimas de la violencia comprobada, el cual quedará así:

 

Parágrafo transitorio. La información correspondiente al reporte por parte de los empleadores que ocupen trabajadoras mujeres víctimas de la violencia comprobada, deberá presentarse por los años gravables 2013 y 2014, de acuerdo con las especificaciones técnicas establecidas en el Formato 2280 Versión 1.

Artículo 11. Adiciónese al numeral 32.1 del artículo 32 de la Resolución número 000112 del 29 de octubre de 2015, referido a la información del Impuesto Predial, los siguientes parágrafos, los cuales quedarán así:

 

Parágrafo 2o. Cuando para un predio no exista declaración del Impuesto Predial presentada, se deberá diligenciar la información de los predios y responsables que figure en las bases de datos, con valor del impuesto a cargo cero (0).

 

Parágrafo 3o. Cuando por ningún medio sea posible identificar a los responsables del predio, la información correspondiente a los responsables deberá diligenciarse así: Tipo Responsable 4; Tipo de documento del responsable 43; Número de Identificación del responsable 888888888; Razón social del responsable “Predio sin identificar responsable”.

 

Parágrafo 4o. Cuando para un predio figure más de un responsable, se deberá diligenciar un registro por cada responsable con la totalidad de la información del predio, sin prorratear los valores. El número total de registros relacionados con el predio deberá ser igual al registrado en el campo Número de propietarios.

 

Artículo 12. Adiciónese al numeral 32.2 del artículo 32 de la Resolución número 000112 del 29 de octubre de 2015, referido a la información del Impuesto de Vehículos los siguientes parágrafos, los cuales quedarán así:


Parágrafo 2o.
 Cuando para un vehículo no exista declaración del Impuesto de Vehículos presentada, se deberá diligenciar la información del vehículo y del responsable informado que figure en las bases de datos, con valor del impuesto a cargo cero (0).

 

Parágrafo 3o. Cuando por ningún medio sea posible identificar al responsable informado relacionado con el vehículo, la información correspondiente al responsable deberá diligenciarse así: Tipo Responsable 4; Tipo de documento del responsable 43; Número de Identificación del responsable 888888888; Razón social del responsable “Vehículo sin identificar responsable”

Parágrafo 4o. Cuando para un vehículo figure más de un responsable, se deberá diligenciar un registro por cada responsable con la totalidad de la información del vehículo, sin prorratear los valores.

 

Artículo 13. Adiciónese al numeral 32.3 del artículo 32 de la Resolución número 000112 del 29 de octubre de 2015, referido a la información del Impuesto de Industria y Comercio los siguientes parágrafos, los cuales quedarán así:

 

Parágrafo 2. En los casos en los que la ley establezca que la presentación de la declaración del Impuesto de Industria y Comercio sea bimestral, el campo Número de establecimientos deberá diligenciarse con la cantidad de establecimientos reportado en la declaración del último período del año.

 

Parágrafo 3o. La actividad económica deberá ser reportada a nivel de cuatro dígitos y corresponder a la Clase especificada en la tabla de Clasificación de Actividades Económicas CIIU Revisión 4 A. C., adoptada para Colombia por el Departamento Administrativo Nacional de Estadísticas (DANE) mediante la Resolución número 66 del 31 de diciembre de 2012.

 

Artículo 14. Modifíquese el artículo 33 de la Resolución número 000112 del 29 de octubre de 2015, el cual quedará así:

 

Artículo 33. Código Único Institucional (CUIN). Todas las entidades públicas obligadas a reportar información de conformidad con el literal t) del artículo 4o de la presente resolución, deberán informar el correspondiente Código Único Institucional (CUIN), asignado por la Contaduría General de la Nación, conforme con los parámetros establecidos en el Formato 2279 Versión 2. La información a suministrar por parte de los obligados a que se refiere este artículo, deberá indicar lo siguiente:



La información a suministrar por parte de los obligados a que se refiere este artículo, deberá indicar lo siguiente:

 

1. Número de Identificación Tributaria de la Entidad Pública.
2. Razón Social de la Entidad Pública.
3. Ubicación de la Entidad Pública.
4. Correo Electrónico de la Entidad Pública.
5. Código Único Institucional (CUIN).
6. Nombre de la entidad contable pública.

 

Artículo 15. Modifíquese el parágrafo 2° del artículo 37 de la Resolución número 000112 del 29 de octubre de 2015, relacionado con los plazos para suministrar la información, el cual quedará así:


Parágrafo 2. 
La información de que trata el artículo 32, correspondiente al Impuesto Predial, el Impuesto de Vehículos y el Impuesto de Industria, Comercio, Avisos y Tableros del año gravable 2016, deberá ser reportada a más tardar el último día hábil de mes de junio de 2017.

 

Artículo 16. Modifíquense los numerales 38.9 y 38.10 del artículo 38 de la Resolución número 000112 del 29 de octubre de 2015, el cual quedará así:

 

Artículo 38 formatos y especificaciones técnicas.

 

38.9. La información a que se refiere el artículo 631-3 del Estatuto Tributario y el Título VII de la presente resolución, deberá enviarse teniendo en cuenta las especificaciones contenidas en el Anexo 11 de la Resolución número 000111 del 29 de octubre de 2015; 4, 9, 10 y 12 de la Resolución número 000024 del 8 de marzo de 2016.

 

38.10. La información a que se refiere el artículo 631 del Estatuto Tributario y el Título V de la presente resolución, deberá enviarse teniendo en cuenta las especificaciones contenidas en los Anexo 19 al 48, 50 al 51 de la Resolución número 220 de 2014 y los Anexos 3, 7 y 8 de la Resolución número 000024 del 8 de marzo de 2016.

 

Para diligenciar la casilla de tipo de documento del tercero, se debe utilizar la siguiente codificación:

 

11. Registro civil de nacimiento
12. Tarjeta de identidad
13. Cédula de ciudadanía
21. Tarjeta de extranjería
22. Cédula de extranjería
31. NIT 41. Pasaporte
42. Tipo de documento extranjero
43. Sin identificación del exterior o para uso definido por la DIAN.

 


Artículo 17 Formatos y Especificaciones Técnicas de la Información de los Fondos de Pensiones Obligatorias y Fondos de Pensiones, Jubilación e Invalidez. 
La información del literal a) del artículo 623 y 631-3 del Estatuto Tributario, Capítulo 2 del Título IV de la Resolución número 000112 del 29 de octubre de 2015, referida a los aportes voluntarios que se realicen en los fondos de pensiones obligatorias y fondos de pensiones, jubilación e invalidez, deberá reportarse de acuerdo con el contenido del anexo 1 – Formato 1022 Versión 8 – de la presente resolución.

 

Artículo 18 Formatos y Especificaciones Técnicas de la Información del Impuesto Predial. La información del artículo 631-3 del Estatuto Tributario y el Título VII de la Resolución número 000112 del 29 de octubre de 2015, referida a la información del Impuesto Predial – Formato 1476 Versión 9 -, deberá reportarse de acuerdo con el contenido del Anexo 2 de la presente resolución.

 

Artículo 19 Formatos y Especificaciones Técnicas de la Información del Código Único Institucional de Entidades Públicas. La información del artículo 631-3 del Estatuto Tributario y el Título VII de la Resolución número 000112 del 29 de octubre de 2015, referida a la información del Código Único Institucional CUIN Entidades Públicas – Formato 2279 Versión 2 -, deberá reportarse de acuerdo con el contenido del anexo 3 de la presente resolución.

 

Artículo 20. Vigencia y derogatorias. La presente resolución rige a partir de la fecha de su publicación.

 

Publíquese, y cúmplase.

 

Dada en Bogotá, a los 30 días del mes de diciembre de 2016.

 

El Director General,
Santiago Rojas Arroyo. (C. F.).

 

 


 

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